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审计学-(第2版) 版权信息
- ISBN：9787121320866
- 条形码：9787121320866 ; 978-7-121-32086-6
- 装帧：暂无
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
审计学-(第2版) 本书特色
全书系统地介绍了审计学的基本理论、原理与方法，充分地总结了审计在我国的新近实践，并很好地和2006年颁布的，并经过2010年、2016年等多次修订的企业会计准则和注册会计师审计准则相吻合，体现了编著者对审计理论和实务操作的感悟与认知。全书分为18章，包括审计综述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计工作的影响、审计工作底稿、审计过程中需要考虑的特殊项目、风险评估、风险应对、销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金的审计、完成审计工作、发表审计意见、审计质量控制、注册会计师职业道德的具体内容。 本书可作为普通高等学校相关课程教材，也可作为包括注册会计师在内的各类审计人员的工具书，还可作为财务与会计专业人员和企业管理人员的参考用书。
审计学-(第2版) 内容简介
全书系统地介绍了审计学的基本理论、原理与方法，充分地总结了审计在我国的新近实践，并很好地和2006年颁布的，并经过2010年、2016年等多次修订的企业会计准则和注册会计师审计准则相吻合，体现了编著者对审计理论和实务操作的感悟与认知。全书分为18章，包括审计综述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计工作的影响、审计工作底稿、审计过程中需要考虑的特殊项目、风险评估、风险应对、销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金的审计、完成审计工作、发表审计意见、审计质量控制、注册会计师职业道德的具体内容。 本书可作为普通高等学校相关课程教材，也可作为包括注册会计师在内的各类审计人员的工具书，还可作为财务与会计专业人员和企业管理人员的参考用书。
审计学-(第2版) 目录
目 录
**篇 审计基础知识
第1章 审计综述 1
1.1 审计概念 1
1.1.1 审计的产生 1
1.1.2 审计的职能 5
1.1.3 审计的对象 6
1.1.4 审计的含义 7
1.1.5 审计的分类 7
1.1.6 审计的保证程度 12
1.1.7 审计的要素 13
1.1.8 审计的组织体系 13
1.2 审计目标 16
1.2.1 审计的总体目标 16
1.2.2 审计的具体目标 18
1.2.3 审计的基本要求 19
1.3 审计风险 20
1.3.1 重大错报风险 20
1.3.2 检查风险 21
1.3.3 检查风险与重大错报风险的关系 21
1.3.4 审计的固有限制 21
1.4 审计过程 22
1.4.1 接受业务委托 22
1.4.2 计划审计工作 23
1.4.3 识别和评估重大错报风险 23
1.4.4 应对重大错报风险 23
1.4.5 编制审计报告 23
复习思考题 23
第2章 审计计划 24
2.1 初步业务活动 24
2.1.1 初步业务活动的目的和内容 24
2.1.2 审计的前提条件 25
2.1.3 审计业务约定书 26
2.2 总体审计策略和具体审计计划 27
2.2.1 总体审计策略 27
2.2.2 具体审计计划 32
2.2.3 审计过程中对计划的进一步措施 33
2.3 审计重要性 34
2.3.1 重要性的概念 34
2.3.2 重要性水平的确定 34
2.3.3 错报 37
复习思考题 39
第3章 审计证据 40
3.1 审计证据的性质 40
3.1.1 审计证据的含义 40
3.1.2 审计证据的特征 41
3.2 审计程序 44
3.2.1 审计程序的概念和作用 44
3.2.2 审计程序的种类 44
3.3 函证 46
3.3.1 函证决策 46
3.3.2 函证的内容 47
3.3.3 询证函的设计 48
3.3.4 函证的实施与评价 49
3.4 分析程序 52
3.4.1 分析程序的目的 52
3.4.2 用作风险评估程序 53
3.4.3 用作实质性程序 53
3.4.4 用于总体复核 55
复习思考题 55
第4章 审计抽样 56
4.1 审计抽样概述 56
4.1.1 选取全部项目测试 56
4.1.2 选取特定项目测试 57
4.1.3 审计抽样 57
4.1.4 统计抽样和非统计抽样 58
4.1.5 属性抽样和变量抽样 58
4.1.6 抽样风险和非抽样风险 59
4.2 审计抽样的基本原理和步骤 60
4.2.1 样本设计阶段 60
4.2.2 选取样本阶段 62
4.2.3 评价样本结果阶段 65
复习思考题 68
第5章 信息技术对审计工作的影响 69
5.1 信息技术在审计过程中的影响综述 69
5.1.1 信息技术对内部控制的影响 69
5.1.2 信息技术中的一般控制和应用
测试控制 71
5.1.3 信息技术对审计过程的影响 73
5.2 计算机辅助审计技术和电子表格的
运用 74
5.2.1 计算机辅助审计技术 74
5.2.2 电子表格 75
5.2.3 其他信息技术环境涉及的内容 76
5.2.4 信息技术对审计过程的影响 77
复习思考题 78
第6章 审计工作底稿 79
6.1 审计工作底稿的内容 79
6.1.1 审计工作底稿的含义和编制目的
及编制要求 79
6.1.2 审计工作底稿的格式、要素和
范围 81
6.2 审计工作底稿的归档 85
6.2.1 审计档案的内容 85
6.2.2 审计工作底稿的归档规定 87
复习思考题 88
第7章 审计过程中需要考虑的特殊事项 89
7.1 对舞弊和法律法规的考虑 89
7.1.1 财务报表审计中的错误与舞弊
综述 89
7.1.2 治理层、管理层的责任与注册
会计师的责任 90
7.1.3 风险评估程序和相关活动 90
7.1.4 应对舞弊导致的重大错报风险 94
7.1.5 财务报表审计中对法律法规的
考虑 99
7.2 审计沟通 102
7.2.1 与治理层的沟通 102
7.2.2 前任注册会计师和后任注册
会计师的沟通 108
7.3 注册会计师利用他人的工作 111
7.3.1 利用内部审计工作 111
7.3.2 利用专家的工作 114
7.4 对集团财务报表审计的特殊考虑 117
7.4.1 与集团财务报表审计相关的概念
综述 117
7.4.2 与集团财务报表审计密切相关的
审计知识概述 118
7.4.3 了解集团审计组成部分的注册
会计师并与之沟通 121
7.4.4 合并过程综述 123
7.5 其他特殊项目的审计 123
7.5.1 审计会计估计 123
7.5.2 关联方的审计 128
7.5.3 考虑持续经营假设 133
7.5.4 首次接受委托时对期初余额的
审计 136
复习思考题 139
第二篇 审计测试流程
第8章 风险评估 140
8.1 风险评估综述 140
8.1.1 风险评估所要了解的主要内容 140
8.1.2 风险评估程序、信息来源及项目
组内部的讨论 142
8.2 了解被审计单位及其环境 144
8.2.1 行业状况、法律环境与监管环境
以及其他外部因素 145
8.2.2 被审计单位的性质 145
8.2.3 被审计单位对会计政策的选择和
运用 147
8.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关
的经营风险 148
8.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和
评价 148
8.3 了解被审计单位的内部控制 149
8.3.1 内部控制综述 149
8.3.2 内部控制的要素 153
8.3.3 在整体层面和业务流程层面了解
内部控制 161
8.4 评估重大错报风险 165
8.4.1 评估财务报表层次和认定层次的
重大错报风险 165
8.4.2 需要特别考虑的重大错报风险，
即特别风险 167
8.4.3 仅通过实质性程序无法应对的
重大错报风险 168
8.4.4 对风险评估的修正 169
复习思考题 169
第9章 风险应对 170
9.1 针对两个层次重大错报风险的总体
应对措施 170
9.1.1 针对财务报表层次重大错报风险
的总体应对措施 170
9.1.2 针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序 172
9.2 控制测试 175
9.2.1 控制测试的含义和要求 175
9.2.2 控制测试的性质、时间安排和
范围 176
9.3 实质性程序 180
9.3.1 实质性程序的含义和要求 180
9.3.2 实质性程序的性质、时间安排和
范围 181
复习思考题 183
第三篇 审计实务知识
第10章 销售与收款循环的审计 184
10.1 销售与收款循环的特点 185
10.1.1 不同行业类型的收入来源 185
10.1.2 销售与收款循环涉及的主要单据
与会计记录 185
10.2 销售与收款循环的风险评估程序 187
10.2.1 销售与收款循环的主要业务
活动 187
10.2.2 销售与收款循环的内部控制 188
10.2.3 销售与收款循环存在的重大错报
风险 190
10.3 销售与收款循环的进一步审计程序 193
10.3.1 销售与收款循环的控制测试 193
10.3.2 销售与收款循环的实质性程序 197
复习思考题 200
第11章 采购与付款循环的审计 201
11.1 采购与付款循环的特点 201
11.1.1 不同行业类型的采购和费用
支出 201
11.1.2 采购与付款循环涉及的主要单据
与会计记录 201
11.2 采购与付款循环的风险评估程序 202
11.2.1 采购与付款循环的主要业务
活动 202
11.2.2 采购与付款循环的内部控制 204
11.2.3 采购与付款循环存在的重大
错报风险 205
11.3 采购与付款循环的进一步审计程序 206
11.3.1 采购与付款循环的控制测试 206
11.3.2 采购与付款循环的实质性程序 209
复习思考题 211
第12章 生产与存货循环的审计 212
12.1 生产与存货循环的特点 212
12.1.1 不同行业类型的存货性质 212
12.1.2 生产与存货循环涉及的主要单据
与会计记录 212
12.2 生产与存货循环的风险评估程序 213
12.2.1 生产与存货循环的主要业务
活动 213
12.2.2 生产与存货循环的内部控制 214
12.2.3 生产与存货循环存在的重大
错报风险 216
12.3 生产与存货循环的进一步审计程序 217
12.3.1 生产与存货循环的控制测试 217
12.3.2 生产与存货循环的实质性程序 219
复习思考题 226
第13章 筹资与投资循环的审计 228
13.1 筹资与投资循环的特点 228
13.1.1 企业的筹资活动与投资活动的
性质 228
13.1.2 筹资与投资循环所涉及的主要
单据与会计记录 228
13.2 筹资与投资循环的风险评估程序 229
13.2.1 筹资与投资循环所涉及的主要
业务活动 229
13.2.2 筹资与投资循环的内部控制 230
13.2.3 筹资与投资循环的重大错报
风险 231
13.3 筹资与投资循环的进一步审计程序 232
13.3.1 筹资与投资循环的控制测试 232
13.3.2 筹资与投资循环的实质性程序 233
复习思考题 237
第14章 货币资金的审计 238
14.1 货币资金审计综述 238
14.1.1 货币资金与交易循环 238
14.1.2 涉及的主要单据和会计记录 238
14.2 货币资金的风险评估程序 238
14.2.1 涉及的主要业务活动 238
14.2.2 货币资金内部控制概述 239
14.2.3 货币资金的重大错报风险 240
14.3 货币资金的进一步审计程序 241
14.3.1 货币资金的控制测试 241
14.3.2 货币资金的实质性程序 242
复习思考题 245
第四篇 审计终结程序
第15章 完成审计工作 246
15.1 完成审计工作综述 246
15.1.1 评价审计中的重大发现 246
15.1.2 评价审计过程中发现的错报 247
15.1.3 复核审计工作底稿和财务报表 248
15.2 期后事项 250
15.2.1 期后事项的种类 250
15.2.2 财务报表日至审计报告日之间
发生的事项 251
15.2.3 注册会计师在审计报告日后至
财务报表报出日前知悉的事实 252
15.2.4 注册会计师在财务报表报出后
知悉的事实 253
15.3 书面声明 254
15.3.1 针对1
**篇 审计基础知识
第1章 审计综述 1
1.1 审计概念 1
1.1.1 审计的产生 1
1.1.2 审计的职能 5
1.1.3 审计的对象 6
1.1.4 审计的含义 7
1.1.5 审计的分类 7
1.1.6 审计的保证程度 12
1.1.7 审计的要素 13
1.1.8 审计的组织体系 13
1.2 审计目标 16
1.2.1 审计的总体目标 16
1.2.2 审计的具体目标 18
1.2.3 审计的基本要求 19
1.3 审计风险 20
1.3.1 重大错报风险 20
1.3.2 检查风险 21
1.3.3 检查风险与重大错报风险的关系 21
1.3.4 审计的固有限制 21
1.4 审计过程 22
1.4.1 接受业务委托 22
1.4.2 计划审计工作 23
1.4.3 识别和评估重大错报风险 23
1.4.4 应对重大错报风险 23
1.4.5 编制审计报告 23
复习思考题 23
第2章 审计计划 24
2.1 初步业务活动 24
2.1.1 初步业务活动的目的和内容 24
2.1.2 审计的前提条件 25
2.1.3 审计业务约定书 26
2.2 总体审计策略和具体审计计划 27
2.2.1 总体审计策略 27
2.2.2 具体审计计划 32
2.2.3 审计过程中对计划的进一步措施 33
2.3 审计重要性 34
2.3.1 重要性的概念 34
2.3.2 重要性水平的确定 34
2.3.3 错报 37
复习思考题 39
第3章 审计证据 40
3.1 审计证据的性质 40
3.1.1 审计证据的含义 40
3.1.2 审计证据的特征 41
3.2 审计程序 44
3.2.1 审计程序的概念和作用 44
3.2.2 审计程序的种类 44
3.3 函证 46
3.3.1 函证决策 46
3.3.2 函证的内容 47
3.3.3 询证函的设计 48
3.3.4 函证的实施与评价 49
3.4 分析程序 52
3.4.1 分析程序的目的 52
3.4.2 用作风险评估程序 53
3.4.3 用作实质性程序 53
3.4.4 用于总体复核 55
复习思考题 55
第4章 审计抽样 56
4.1 审计抽样概述 56
4.1.1 选取全部项目测试 56
4.1.2 选取特定项目测试 57
4.1.3 审计抽样 57
4.1.4 统计抽样和非统计抽样 58
4.1.5 属性抽样和变量抽样 58
4.1.6 抽样风险和非抽样风险 59
4.2 审计抽样的基本原理和步骤 60
4.2.1 样本设计阶段 60
4.2.2 选取样本阶段 62
4.2.3 评价样本结果阶段 65
复习思考题 68
第5章 信息技术对审计工作的影响 69
5.1 信息技术在审计过程中的影响综述 69
5.1.1 信息技术对内部控制的影响 69
5.1.2 信息技术中的一般控制和应用
测试控制 71
5.1.3 信息技术对审计过程的影响 73
5.2 计算机辅助审计技术和电子表格的
运用 74
5.2.1 计算机辅助审计技术 74
5.2.2 电子表格 75
5.2.3 其他信息技术环境涉及的内容 76
5.2.4 信息技术对审计过程的影响 77
复习思考题 78
第6章 审计工作底稿 79
6.1 审计工作底稿的内容 79
6.1.1 审计工作底稿的含义和编制目的
及编制要求 79
6.1.2 审计工作底稿的格式、要素和
范围 81
6.2 审计工作底稿的归档 85
6.2.1 审计档案的内容 85
6.2.2 审计工作底稿的归档规定 87
复习思考题 88
第7章 审计过程中需要考虑的特殊事项 89
7.1 对舞弊和法律法规的考虑 89
7.1.1 财务报表审计中的错误与舞弊
综述 89
7.1.2 治理层、管理层的责任与注册
会计师的责任 90
7.1.3 风险评估程序和相关活动 90
7.1.4 应对舞弊导致的重大错报风险 94
7.1.5 财务报表审计中对法律法规的
考虑 99
7.2 审计沟通 102
7.2.1 与治理层的沟通 102
7.2.2 前任注册会计师和后任注册
会计师的沟通 108
7.3 注册会计师利用他人的工作 111
7.3.1 利用内部审计工作 111
7.3.2 利用专家的工作 114
7.4 对集团财务报表审计的特殊考虑 117
7.4.1 与集团财务报表审计相关的概念
综述 117
7.4.2 与集团财务报表审计密切相关的
审计知识概述 118
7.4.3 了解集团审计组成部分的注册
会计师并与之沟通 121
7.4.4 合并过程综述 123
7.5 其他特殊项目的审计 123
7.5.1 审计会计估计 123
7.5.2 关联方的审计 128
7.5.3 考虑持续经营假设 133
7.5.4 首次接受委托时对期初余额的
审计 136
复习思考题 139
第二篇 审计测试流程
第8章 风险评估 140
8.1 风险评估综述 140
8.1.1 风险评估所要了解的主要内容 140
8.1.2 风险评估程序、信息来源及项目
组内部的讨论 142
8.2 了解被审计单位及其环境 144
8.2.1 行业状况、法律环境与监管环境
以及其他外部因素 145
8.2.2 被审计单位的性质 145
8.2.3 被审计单位对会计政策的选择和
运用 147
8.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关
的经营风险 148
8.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和
评价 148
8.3 了解被审计单位的内部控制 149
8.3.1 内部控制综述 149
8.3.2 内部控制的要素 153
8.3.3 在整体层面和业务流程层面了解
内部控制 161
8.4 评估重大错报风险 165
8.4.1 评估财务报表层次和认定层次的
重大错报风险 165
8.4.2 需要特别考虑的重大错报风险，
即特别风险 167
8.4.3 仅通过实质性程序无法应对的
重大错报风险 168
8.4.4 对风险评估的修正 169
复习思考题 169
第9章 风险应对 170
9.1 针对两个层次重大错报风险的总体
应对措施 170
9.1.1 针对财务报表层次重大错报风险
的总体应对措施 170
9.1.2 针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序 172
9.2 控制测试 175
9.2.1 控制测试的含义和要求 175
9.2.2 控制测试的性质、时间安排和
范围 176
9.3 实质性程序 180
9.3.1 实质性程序的含义和要求 180
9.3.2 实质性程序的性质、时间安排和
范围 181
复习思考题 183
第三篇 审计实务知识
第10章 销售与收款循环的审计 184
10.1 销售与收款循环的特点 185
10.1.1 不同行业类型的收入来源 185
10.1.2 销售与收款循环涉及的主要单据
与会计记录 185
10.2 销售与收款循环的风险评估程序 187
10.2.1 销售与收款循环的主要业务
活动 187
10.2.2 销售与收款循环的内部控制 188
10.2.3 销售与收款循环存在的重大错报
风险 190
10.3 销售与收款循环的进一步审计程序 193
10.3.1 销售与收款循环的控制测试 193
10.3.2 销售与收款循环的实质性程序 197
复习思考题 200
第11章 采购与付款循环的审计 201
11.1 采购与付款循环的特点 201
11.1.1 不同行业类型的采购和费用
支出 201
11.1.2 采购与付款循环涉及的主要单据
与会计记录 201
11.2 采购与付款循环的风险评估程序 202
11.2.1 采购与付款循环的主要业务
活动 202
11.2.2 采购与付款循环的内部控制 204
11.2.3 采购与付款循环存在的重大
错报风险 205
11.3 采购与付款循环的进一步审计程序 206
11.3.1 采购与付款循环的控制测试 206
11.3.2 采购与付款循环的实质性程序 209
复习思考题 211
第12章 生产与存货循环的审计 212
12.1 生产与存货循环的特点 212
12.1.1 不同行业类型的存货性质 212
12.1.2 生产与存货循环涉及的主要单据
与会计记录 212
12.2 生产与存货循环的风险评估程序 213
12.2.1 生产与存货循环的主要业务
活动 213
12.2.2 生产与存货循环的内部控制 214
12.2.3 生产与存货循环存在的重大
错报风险 216
12.3 生产与存货循环的进一步审计程序 217
12.3.1 生产与存货循环的控制测试 217
12.3.2 生产与存货循环的实质性程序 219
复习思考题 226
第13章 筹资与投资循环的审计 228
13.1 筹资与投资循环的特点 228
13.1.1 企业的筹资活动与投资活动的
性质 228
13.1.2 筹资与投资循环所涉及的主要
单据与会计记录 228
13.2 筹资与投资循环的风险评估程序 229
13.2.1 筹资与投资循环所涉及的主要
业务活动 229
13.2.2 筹资与投资循环的内部控制 230
13.2.3 筹资与投资循环的重大错报
风险 231
13.3 筹资与投资循环的进一步审计程序 232
13.3.1 筹资与投资循环的控制测试 232
13.3.2 筹资与投资循环的实质性程序 233
复习思考题 237
第14章 货币资金的审计 238
14.1 货币资金审计综述 238
14.1.1 货币资金与交易循环 238
14.1.2 涉及的主要单据和会计记录 238
14.2 货币资金的风险评估程序 238
14.2.1 涉及的主要业务活动 238
14.2.2 货币资金内部控制概述 239
14.2.3 货币资金的重大错报风险 240
14.3 货币资金的进一步审计程序 241
14.3.1 货币资金的控制测试 241
14.3.2 货币资金的实质性程序 242
复习思考题 245
第四篇 审计终结程序
第15章 完成审计工作 246
15.1 完成审计工作综述 246
15.1.1 评价审计中的重大发现 246
15.1.2 评价审计过程中发现的错报 247
15.1.3 复核审计工作底稿和财务报表 248
15.2 期后事项 250
15.2.1 期后事项的种类 250
15.2.2 财务报表日至审计报告日之间
发生的事项 251
15.2.3 注册会计师在审计报告日后至
财务报表报出日前知悉的事实 252
15.2.4 注册会计师在财务报表报出后
知悉的事实 253
15.3 书面声明 254
15.3.1 针对1
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审计学-(第2版) 作者简介
陈少勇，汉口学院副教授；湖北省会计学会、总会计师学会常务理事，湖北省资产评估协会常务理事；从事《审计学》、《财务管理学》等课程的教育与研究，是当前国内财会界实务操作能力和理论水平综合发展的复合型人才，创办了一家会计师事务所，兼任三家企业的财务总监。
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