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中国税收效率问题 版权信息
- ISBN:9787542633149
- 条形码:9787542633149 ; 978-7-5426-3314-9
- 装帧:暂无
- 册数:暂无
- 重量:暂无
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中国税收效率问题 目录
中国税收效率问题 节选
《中国税收效率问题》在对税基整合相关的基本理论分析基础上,对税收效率的理论知识体系进行分析,探讨在相关税收理论下提高税收效率的税基整合要求,然后结合实际税收资料,提出商品税、所得税和社会发展调节税等税种的税基整合方案。全书主要分为四个部分,**章 是绪论,着重分析《中国税收效率问题》的研究背景、国内外的研究现状,并回答了基于税收效率的税基整合的依据及原因,并对研究内容与研究目标、研究方法与思路、研究的意义与技术路线等内容进行了简要叙述。第二、三两章从税基整合的税收基本理论、评价标准、整合模式以及税收效率对税基整合的要求等内容进行综合性理论分析、评价与模型构建。第四、五、六章分别对中国商品税、所得税和社会发展调节税进行分类税基整合,提出整合的方案。*后第七章 是根据税基整合的分析结果,对提高税收效率的税收政策完善措施,提出对策与建议。
中国税收效率问题 相关资料
插图:在税基重复方面,税基重复主要表现为多个税种对应同一税基、地税与国税重复和地区国别重复征税三个层次,其中第一个层次与税种设计有关,涉及到税收基本原则问题,第二个层次与分税制的合理制定有关,第三层次则是与收入、消费和财产的跨区(国家)移动有关。中国税基重复征税表现在以下几个方面:一是所得征税,包括已分配利润的重复征税、未分配利润的重复征税、区域间投资税收饶让抵免机制引发的重复征税和企业职工个税起征点以上部分的重复征税等内容;二是增值税,包括类型差异导致的重复征税(流转环节较多的高技术企业最明显)、税率差异造成的重复征税和税种差异形成的重复征税;三是房产税,主要包括因房地产税制结构不合理而产生的税种重复设置、房地产税收制度中部分税基交叉导致的重复征税。另外税基重复还包括农业特产税税基,目前因农业税免征,问题已得到解决。在税基移动方面,引发企业税基移动的原因主要包括三个方面,一是税基来源发生地区流动,如企业经营活动的跨地区转移;二是企业产权关系变更引起的税基转移,在目前的分税制格局下,与企业产权关系密切相关的税种,产权关系变更引起税基在经济意义上的流动,税收收益相应转移到新的辖区;三是税收政策变更引起的税基转移。而对于个人税基来讲,则主要是因为人员流动使消费与所得在地区间的移动。税基的侵蚀、重复与移动对地区经济的影响需要从宏观与微观两个层次、正面影响与负面影响两个角度进行分析,尽管税基的侵蚀、重复与移动可能会给单个企业、个体或地区带来短期上的收益,但总体上看,弊大于利,为此,国内外学者在对税基侵蚀和税基重复带来的危害进行分析的基础上,给出了防范对策,对于非正常的税基移动问题,也从地区税收竞争力角度进行了研究。
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