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教育

个人所得税的良法善治论

作者：闰海

出版社：人民出版社出版时间：2023-05-01

开本： 小16开B 页数： 314

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个人所得税的良法善治论版权信息

ISBN：9787010254135
条形码：9787010254135 ; 978-7-01-025413-5
装帧：平装-胶订
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
社会科学
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教育

个人所得税的良法善治论内容简介

党的二十大报告提出完善个人所得税制度。本书以习近平法治思想为指导，立足*新修订的《个人所得税法》，尝试通过“良法”和“善治”两个路径，实现个人所得税法治的中国式现代化。个人所得税之所以被广泛地誉为“良税”，是因其以量能负担彰显税收公平，专项附加扣除是我国实现个人所得税的主观净所得征税的制度创新，附加福利和变动所得是我国个人所得税亟待完善之处，征税单位的家庭制是我国个人所得税现代化的基本要求。我国个人所得税制应体现社会政策和资本激励的要求，前者要求完善个税递延型商业养老保险，引入劳动所得税收抵免，改进公益慈善捐赠扣除；后者要求解决股息红利重复征税，健全上市公司股票期权所得征税，改革企业重组中个人所得税征收。加强个人所得税的征收管理是“善治”的基本要求，个人所得税汇算清缴亟待完善，需要建立个人所得税自愿披露制度，强化个人所得税的纳税信用管理。此外，针对个人所得税的逃避税问题，一方面优化个人所得税一般反避税条款，另一方面开展弃籍税、**税负制的本土化。

个人所得税的良法善治论目录

导论一、个人所得税的法治发展二、个人所得税的良法要求三、个人所得税的善治要求章个人所得税的量能负担节个人所得税专项附加扣除一、教育专项附加扣除二、大病医疗专项附加扣除三、住房专项附加扣除四、赡养老人专项附加扣除第二节附加福利征税一、附加福利征税概述二、附加福利征税的国外立法例三、我国附加福利征税的法制构建第三节变动所得征税一、变动所得征税概述二、基于平均法的变动所得征税立法例三、变动所得的征税范围四、变动所得的计税方式第四节个人所得税家庭征税制一、个人所得税家庭征税制概述二、个人所得税家庭征税制的国外立法例三、个人所得税家庭征税的家庭界定四、个人所得税家庭征税的费用扣除五、个人所得税家庭征税的应纳税额第二章个人所得税的社会政策节个税递延型商业养老保险一、个税递延型商业养老保险概述二、个税递延型商业养老保险的国外立法例三、个税递延型商业养老保险的参与主体四、个税递延型商业养老保险的抵免额度五、个税递延型商业养老保险的特殊领取六、商业养老保险政策优惠模式的拓展第二节劳动所得税收抵免一、劳动所得税收抵免概述二、劳动所得税收抵免的国外立法例三、劳动所得税收抵免与低生活保障的协调四、劳动所得税收抵免的适用因素五、劳动所得税收抵免额的确定六、劳动所得税收抵免的退出机制第三节公益慈善捐赠扣除一、公益慈善捐赠扣除概述二、公益慈善捐赠扣除的域外立法例三、公益慈善捐赠扣除的适用范围四、非货币性公益慈善捐赠及其估值五、公益慈善捐赠扣除限额的确定第三章个人所得税的资本维度节股息红利所得重复征税一、股息红利所得重复征税概述二、消除股息红利所得重复征税的模式三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择第二节上市公司股票期权所得征税一、上市公司股票期权所得征税概述二、上市公司股票期权所得征税的国外立法例三、上市公司股票期权所得的分类征税四、上市公司股票期权征税的税收优惠第三节企业重组中个人所得税征收一、企业重组中个人所得税征收概述二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调三、企业重组中个人所得税的计税机制第四章个人所得税的征收管理节个人所得税汇算清缴一、个人所得税汇算清缴概述二、个人所得税汇算清缴的国外立法例三、个人所得税汇算清缴的申报措施四、个人所得税汇算清缴的预扣缴五、个人所得税汇算清缴的退税机制第二节个人所得税税收自愿披露一、税收自愿披露概述二、税收自愿披露的国外立法例三、我国税收自愿披露的法制构建第三节个人所得税纳税信用管理一、个人所得税纳税信用管理概述二、个人所得税的信用信息采集三、个人所得税的纳税信用评价四、个人所得税的守信激励和失信惩戒第五章个人所得税的反避税节个人所得税一般反避税条款一、个人所得税一般反避税条款概述二、个人所得税一般反避税条款的国外立法例三、个人所得税一般条款的判断标准四、个人所得税一般反避税条款的举证责任五、个人所得税一般反避税条款适用的约束机制六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制第二节弃藉税一、弃籍税概述二、弃藉税的国外立法例三、弃籍税的实体规则四、弃籍税的征收管理第三节低税负制一、个人所得税优惠政策的泛滥及滥用二、捍卫公正底线的低税负制三、低税负制的域外立法与实践四、个人所得税低税负制的本土化构造主要参考文献

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个人所得税的良法善治论作者简介

闫海，法学博士、教授、博士生导师，辽宁大学法学院院长、辽宁大学国家治理与法治研究中心主任，入选辽宁省“百千万人才工程”百人层次、辽宁省高等学校创新人才、辽宁省杰出中青年法学(法律)专家等，担任中国法学会财税法学研究会常务理事、中国法学会银行法学研究会常务理事等。先后主持国家社科基金、教育部、司法部、中国法学会等省部级课题50多项，发表学术论文160多篇，其中13篇被人大复印资料全文转载，出版个人专著2部，主参编作品14部。荣获中国法学会、辽宁省哲学社科等学术奖励70余项。冯硕，法学博士研究生，辽宁大学国家治理与法治研究中心助理研究员。先后参与国家社科基金、司法部等多项课题，发表的学术论文获国家有关部门领导批示，参著专著2部。赵菁，法学博士，西北政法大学经济法学院讲师，新时代财税法治研究院副研究员。先后参与国家社科基金、司法部等多项课题，在《税务研究》等发表学术论文10余篇，其中1篇被人大复印资料全文转载。参著专著教材5部。

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