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税务会计
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税务会计

作者：张春风
出版社：北京理工大学出版社出版时间：2018-02-01
开本： 16开 页数： 297
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税务会计 版权信息

税务会计 内容简介

　　《税务会计》包含十章内容，**章介绍了税法及税务会计概述，第二章至第十章分别介绍了增值税、消费税、出口货物和劳务及应税服务退（免）税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税和其他税种。该书不仅介绍了各个税种的税法知识，还包括每个税种涉及的会计处理和纳税申报实操的具体内容。　　该书可作为高等院校财务管理、会计学专业的教材，也可作为相关专业从业人员的参考资料。

税务会计 目录

**章 税法及税务会计概述
**节 税法概述
一、税法的概念及特点
二、税法的构成要素
三、我国现行的税法体系
四、我国的税收征管制度
第二节 税务会计概述
一、税务会计的概念及特点
二、税务会计的基本前提与原则
三、税务会计核算的基本方法
四、税务会计与财务会计的联系与区别

第二章 增值税及其会计处理
**节 增值税概述
一、增值税的概念、类型和特征
二、增值税的纳税人
三、增值税的征税范围
四、增值税的税率和征收率
五、增值税的税收优惠
第二节 增值税的计算
一、一般计税方法应纳税额的计算
二、简易计税方法应纳税额的计算
第三节 增值税的会计处理实务
一、一般纳税人增值税的会计处理
二、小规模纳税人增值税的会计处理
第四节 增值税的纳税申报
一、增值税的纳税义务发生时间
二、增值税的纳税期限
三、增值税的纳税地点
四、一般纳税人增值税的纳税申报
五、小规模纳税人增值税的纳税申报

第三章 消费税及其会计处理
**节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的纳税人
三、消费税的征税范围
四、消费税的税目与税率
第二节 消费税的计算
一、消费税的计税方法
二、消费税的计税依据
三、消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的会计处理实务
一、消费税的账户设置
二、消费税的会计处理
第四节 消费税的纳税申报
一、消费税的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
……
第四章 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税及其会计处理
第五章 关税及其会计处理
第六章 企业所得税及其会计处理
第七章 个人所得税及其会计处理
第八章 资源税及其会计处理
第九章 土地增值税及其会计处理
第十章 其他税种及其会计处理
参考文献
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税务会计 节选

　　《税务会计》：　　（二）税收程序法　　除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：　　（1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《中华人民共和国税收征收管理法》及各种实体税法中的征管规定执行。　　（2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》等有关规定执行。　　四、我国的税收征管制度　　税收征管制度是税收执法部门和纳税人必须共同遵守的有关税收征收管理的法律规范。我国的税收征管制度主要以2015年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）所规定的税收征收管理制度内容为依据。　　（一）税务登记制度　　税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一项基本制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序，也是征纳双方法律关系成立的依据和证明。　　税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记、报验登记等有关事项。　　1.开业登记　　（1）开业登记的范围和时间。从事生产经营的纳税人，包括企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向主管税务机关申报办理税务登记。　　非从事生产经营，但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的以外，也应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。　　（2）开业登记的程序和内容。　　①应提供的资料。主要包括工商营业执照或其他核准执业证件，有关合同、章程和协议书，居民身份证、护照或其他合法凭证，组织机构统一代码证书，其他需要提供的有关证件、资料由省、自治区、直辖市税务机关确定。　　②填写税务登记表。纳税人应如实填写税务登记表，税务登记表的内容主要包括：单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法证件的号码；住所、经营地点；登记类型；核算方式、经济性质、经营范围与方式、注册资本、投资总额；开户银行及账号、生产经营期限；财务负责人、联系电话及税务机关要求填写的其他事项。　　③税务审核。税务机关收到纳税人填报的“税务登记表”、提供的证件及资料，应当在30日内审核完毕并发给税务登记证件。　　④税务登记证管理。税务登记证是纳税人依法具有纳税义务，并已向主管税务机关办理税务登记手续的证明。它只限于纳税人自己使用，不得随意转借、涂改、毁损、买卖。纳税人申请免税、退税，领购发票，外出经营活动，增值税一般纳税人认定，必须持有税务登记证。纳税人遗失税务登记证，应在规定期限内按程序向主管税务机关申请补办税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人应在自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。如果不需在工商管理部门办理注册登记的，应当自有关机关变更之日起30日内持有关证件向主管税务机关申报变更税务登记。　　税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。　　3.注销登记　　注销登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。　　纳税人发生解散、破产、撤销、被吊销营业执照以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在申报注销工商登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；对按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。被工商行政管理机关吊销营业执照的纳税人，应自被吊销营业执照之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。　　纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结算应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，予以办理注销登记。纳税人因生产、经营地点发生变化，需要改变主管税务机关而注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应当向迁达地税务机关递解纳税人迁移通知书，由迁达地税务机关为其重新办理税务登记。　　4.停业、复业登记　　（1）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过一年。　　（2）纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况。税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款、缴销发票，并收回税务登记证和发票领购簿，办理停业登记。　　（3）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。　　（4）纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。　　（5）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请；纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已恢复营业，并按营业期间向纳税人征收税款。　　……

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