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北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究 版权信息
- ISBN：9787122439376
- 条形码：9787122439376 ; 978-7-122-43937-6
- 装帧：平装
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>>
北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究 本书特色
本著作依据由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部门于2010年颁布的《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》以及《企业内部控制基本规范》构建的中国企业内部控制规范体系，探究北京市国有企业内部控制体系建设应该包含的内容和优化的路径，进一步，以TD集团和KF公司为例，研究企业内部控制体系建设和优化的具体步骤，以期为北京市国有企业内部控制体系建设与优化提供可靠的案例支撑。
北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究 内容简介
本书根据内部控制应用指引等规范文件为北京市国有企业设计、建设并优化内部控制体系，同时以某企业的实际经营业务为基础，结合企业的组织机构设置，为其建立以流程标准化、关键风险点分析、风险控制矩阵为核心的内部控制体系框架。随后对内部控制体系的设计有效性和执行有效性进行评价，帮助企业实现内部控制体系的持续优化。
北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究 目录
第1章 绪论 /1
1.1 研究背景 / 1
1.1.1 国外背景 / 1
1.1.2 国内背景 / 2
1.2 研究意义 / 4
1.2.1 理论意义 / 4
1.2.2 实务意义 / 5
1.3 研究目标和路径 / 5
1.4 研究方法 / 6
1.4.1 文献分析法 / 7
1.4.2 案例分析法 / 7
1.4.3 调研走访法 / 7
1.4.4 专家咨询法 / 8
第2章 企业内部控制研究现状与理论依据 / 9
2.1 内部控制观念的演变 / 9
2.1.1 内部牵制阶段 / 9
2.1.2 内部控制阶段 / 10
2.1.3 内部控制结构和内部控制整体架构提出阶段 / 10
2.1.4 企业风险管理提出阶段 / 13
2.2 企业风险管理框架研究现状 / 15
2.2.1 风险管理发展概述 / 15
2.2.2 风险管理框架概述 / 18
2.2.3 主要企业全面风险管理框架的比较分析 / 30
2.2.4 企业全面风险管理框架的演进 / 33
2.3 企业风险管理整体框架与内部控制整体框架的比较 / 35
2.3.1 目标发展与风险观念 / 36
2.3.2 风险管理流程 / 36
2.3.3 角色与职责变化 / 36
2.4 我国企业内部控制规范体系 / 37
2.5 企业内部控制应用指引概述 / 38
2.5.1 内部环境类指引 / 39
2.5.2 控制活动类指引 / 44
2.5.3 控制手段类指引 / 51
2.6 企业内部控制评价指引概述 / 55
2.7 总结评述 / 56
第3章 北京市国有企业内部控制体系建设与优化的过程分析 /57
3.1 北京市国有企业内部控制建设与优化的内容 / 58
3.1.1 风险筛查与评估 / 59
3.1.2 权责重整 / 59
3.1.3 流程重整 / 61
3.1.4 制度重整 / 62
3.1.5 建立检查评价保障体系 / 62
3.2 北京市国有企业内部控制体系建设与优化的步骤 / 63
3.2.1 北京市国有企业内部控制体系建设的步骤 / 63
3.2.2 北京市国有企业内部控制体系优化的步骤 / 66
第4章 A集团内部控制体系建设与优化的调研实践 /71
4.1 企业概况 / 74
4.2 A集团内部控制现状评估与诊断 / 74
4.3 对A集团内部控制风险进行评估 / 77
4.3.1 应用风险清单方法的目标 / 77
4.3.2 应用风险清单方法的总体思路 / 78
4.3.3 风险清单方法的内容 / 79
4.3.4 A集团风险清单方法应用 / 84
4.4 构建A集团内部控制体系框架 / 88
4.5 对A集团建立的内部控制体系进行试运行 / 94
4.6 持续优化A集团内部控制体系 / 96
第5章 B公司内部控制体系建设与优化调研实践 /106
5.1 企业概况 / 106
5.2 B公司内部控制现状评估与诊断 / 106
5.3 对B公司内部控制风险进行评估 / 112
5.4 构建B公司内部控制体系框架 / 113
5.5 对B公司建立的内部控制体系进行试运行 / 114
5.6 持续优化B公司内部控制体系 / 115
第6章 研究结论及问题反思 /118
6.1 研究结论 / 118
6.2 研究反思与探讨 / 121
6.2.1 内部控制框架的适用性 / 121
6.2.2 内部控制体系与内部审计、内部审计人员的关系 / 122
6.2.3 对企业需求的进一步考量 / 123
附录 124
附录1 企业内部控制整体情况调查表 / 124
附录2 风险评级参考标准 / 130
附录3 企业层面风险调查情况分析 / 131
附录4 企业层面风险清单 / 148
附录5 A集团管理控制标准清单 / 156
附录6 A集团《内部控制手册》基本框架 / 164
附录7 B公司《内部控制手册》基本框架 / 168
参考文献 172
后记 176
1.1 研究背景 / 1
1.1.1 国外背景 / 1
1.1.2 国内背景 / 2
1.2 研究意义 / 4
1.2.1 理论意义 / 4
1.2.2 实务意义 / 5
1.3 研究目标和路径 / 5
1.4 研究方法 / 6
1.4.1 文献分析法 / 7
1.4.2 案例分析法 / 7
1.4.3 调研走访法 / 7
1.4.4 专家咨询法 / 8
第2章 企业内部控制研究现状与理论依据 / 9
2.1 内部控制观念的演变 / 9
2.1.1 内部牵制阶段 / 9
2.1.2 内部控制阶段 / 10
2.1.3 内部控制结构和内部控制整体架构提出阶段 / 10
2.1.4 企业风险管理提出阶段 / 13
2.2 企业风险管理框架研究现状 / 15
2.2.1 风险管理发展概述 / 15
2.2.2 风险管理框架概述 / 18
2.2.3 主要企业全面风险管理框架的比较分析 / 30
2.2.4 企业全面风险管理框架的演进 / 33
2.3 企业风险管理整体框架与内部控制整体框架的比较 / 35
2.3.1 目标发展与风险观念 / 36
2.3.2 风险管理流程 / 36
2.3.3 角色与职责变化 / 36
2.4 我国企业内部控制规范体系 / 37
2.5 企业内部控制应用指引概述 / 38
2.5.1 内部环境类指引 / 39
2.5.2 控制活动类指引 / 44
2.5.3 控制手段类指引 / 51
2.6 企业内部控制评价指引概述 / 55
2.7 总结评述 / 56
第3章 北京市国有企业内部控制体系建设与优化的过程分析 /57
3.1 北京市国有企业内部控制建设与优化的内容 / 58
3.1.1 风险筛查与评估 / 59
3.1.2 权责重整 / 59
3.1.3 流程重整 / 61
3.1.4 制度重整 / 62
3.1.5 建立检查评价保障体系 / 62
3.2 北京市国有企业内部控制体系建设与优化的步骤 / 63
3.2.1 北京市国有企业内部控制体系建设的步骤 / 63
3.2.2 北京市国有企业内部控制体系优化的步骤 / 66
第4章 A集团内部控制体系建设与优化的调研实践 /71
4.1 企业概况 / 74
4.2 A集团内部控制现状评估与诊断 / 74
4.3 对A集团内部控制风险进行评估 / 77
4.3.1 应用风险清单方法的目标 / 77
4.3.2 应用风险清单方法的总体思路 / 78
4.3.3 风险清单方法的内容 / 79
4.3.4 A集团风险清单方法应用 / 84
4.4 构建A集团内部控制体系框架 / 88
4.5 对A集团建立的内部控制体系进行试运行 / 94
4.6 持续优化A集团内部控制体系 / 96
第5章 B公司内部控制体系建设与优化调研实践 /106
5.1 企业概况 / 106
5.2 B公司内部控制现状评估与诊断 / 106
5.3 对B公司内部控制风险进行评估 / 112
5.4 构建B公司内部控制体系框架 / 113
5.5 对B公司建立的内部控制体系进行试运行 / 114
5.6 持续优化B公司内部控制体系 / 115
第6章 研究结论及问题反思 /118
6.1 研究结论 / 118
6.2 研究反思与探讨 / 121
6.2.1 内部控制框架的适用性 / 121
6.2.2 内部控制体系与内部审计、内部审计人员的关系 / 122
6.2.3 对企业需求的进一步考量 / 123
附录 124
附录1 企业内部控制整体情况调查表 / 124
附录2 风险评级参考标准 / 130
附录3 企业层面风险调查情况分析 / 131
附录4 企业层面风险清单 / 148
附录5 A集团管理控制标准清单 / 156
附录6 A集团《内部控制手册》基本框架 / 164
附录7 B公司《内部控制手册》基本框架 / 168
参考文献 172
后记 176
展开全部
北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究 作者简介
杨琳，女，博士，硕士生导师。2017年毕业于首都经济贸易大学，获管理学博士学位。2017—2019年，在北京市安全生产工程技术研究院从事博士后研究工作。现为北京石油化工学院经济管理学院会计系讲师，主要从事公司治理与内部控制、会计信息披露、注册会计师审计等领域的研究，主讲会计学、管理会计、大数据与会计分析等课程。近年来围绕公司治理、风险评估、内部控制等相关问题展开了深入研究，并取得了较好的研究成果。先后主持省部级科研项目1项，厅局级项目1项，校级重点教学改革项目1项，参与国家级、省部级项目多项。公开发表学术论文近20篇，被SCI/CSSCI/EI检索4篇，被人大报刊复印资料全文收录3篇，出版学术专著1部。
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