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21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列税收筹划(21世纪高职高专精品教材.新税制纳税操作实务系列) 版权信息
- ISBN：9787300279343
- 条形码：9787300279343 ; 978-7-300-27934-3
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列税收筹划(21世纪高职高专精品教材.新税制纳税操作实务系列) 内容简介
本书根据国家税务制度与税收政策改革精神，依据我国近年新出台的税法及税收征管规定，主要讲述税收筹划的基本原理、原则和方法，分析企业在设立、重组兼并、生产经营环节、投融资活动、收入分配、跨国经营等活动中的税收筹划策略，并通过案例分析等实践提高应用技能。本书注重与时俱进，具有内容丰富、案例翔实、观点科学、贴近实际、突出实用、易于理解掌握等特点，因而本书本书既可作为应用型大学财经管理专业教材，同时兼顾高职高专和成.人高校会计、税务教学，也可以作为财税在岗从业人员职业教育的培训教材，对于广大创业者也是一本有益的税收筹划知识推荐阅读手册。
21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列税收筹划(21世纪高职高专精品教材.新税制纳税操作实务系列) 目录
项目一 税收筹划概论
任务一 税收筹划的产生
任务二 税收筹划的分类
任务三 税收筹划的目标
任务四 税收筹划的方法
项目二 设立环节税收筹划
任务一 增值税纳税人身份的税收筹划
任务二 企业所得税纳税人身份的税收筹划
任务三 小型微利企业身份的税收筹划
任务四 子公司和分公司的税收筹划
任务五 设立时间的税收筹划
任务六 人员结构的税收筹划
任务七 筹办费用税收筹划的方法
项目三 筹资环节税收筹划
任务一 负债筹资的税收筹划
任务二 权益筹资的税收筹划
项目四 投资环节税收筹划
任务一 投资方式的税收筹划
任务二 投资行业的税收筹划
任务三 投资项目的税收筹划
任务四 投资地点的税收筹划
任务五 不动产投资的税收筹划
项目五 采购环节税收筹划
任务一 采购价格的税收筹划
任务二 购买农产品的税收筹划
任务三 进口应税消费品的税收筹划
任务四 购买车辆的税收筹划
任务五 购置不动产的税收筹划
项目六 生产环节税收筹划
任务一 存货成本的税收筹划
任务二 固定资产折旧的税收筹划
任务三 固定资产大修理支出的税收筹划
任务四 技术创新的税收筹划
任务五 进项税额的税收筹划
项目七 销售环节税收筹划
任务一 促销方式的税收筹划
任务二 产品定价的税收筹划
任务三 包装物押金的税收筹划
任务四 兼营行为的税收筹划
任务五 销售方式的税收筹划
任务六 广告费和业务宣传费的税收筹划
任务七 一般计税和简易计税的税收筹划
任务八 增值税起征点的税收筹划
任务九 纳税义务发生时间的税收筹划
任务十 销售房产的税收筹划
项目八 签订合同环节税收筹划
任务一 加工承揽合同的税收筹划
任务二 借款合同的税收筹划
任务三 技术合同的税收筹划
任务四 建筑安装工程承包合同的税收筹划
任务五 货物运输合同的税收筹划
任务六 仓储保管合同的税收筹划
任务七 购销合同的税收筹划
任务八 财产租赁合同的税收筹划
项目九 其他环节税收筹划
任务一 业务招待费的税收筹划
任务二 公益性捐赠的税收筹划
任务三 弥补亏损的税收筹划
任务四 企业所得税征收方式的税收筹划
任务五 股利分配的税收筹划
任务六 债务重组的税收筹划
任务七 企业分立的税收筹划
任务八 企业合并的税收筹划
项目十 个人所得税收筹划
任务一 综合所得的税收筹划
任务二 经营所得税收筹划
任务三 利息、股息、红利所得的税收筹划
任务四 财产租赁所得的税收筹划
任务五 财产转让所得的税收筹划
任务六 不动产投资的税收筹划
参考文献
任务一 税收筹划的产生
任务二 税收筹划的分类
任务三 税收筹划的目标
任务四 税收筹划的方法
项目二 设立环节税收筹划
任务一 增值税纳税人身份的税收筹划
任务二 企业所得税纳税人身份的税收筹划
任务三 小型微利企业身份的税收筹划
任务四 子公司和分公司的税收筹划
任务五 设立时间的税收筹划
任务六 人员结构的税收筹划
任务七 筹办费用税收筹划的方法
项目三 筹资环节税收筹划
任务一 负债筹资的税收筹划
任务二 权益筹资的税收筹划
项目四 投资环节税收筹划
任务一 投资方式的税收筹划
任务二 投资行业的税收筹划
任务三 投资项目的税收筹划
任务四 投资地点的税收筹划
任务五 不动产投资的税收筹划
项目五 采购环节税收筹划
任务一 采购价格的税收筹划
任务二 购买农产品的税收筹划
任务三 进口应税消费品的税收筹划
任务四 购买车辆的税收筹划
任务五 购置不动产的税收筹划
项目六 生产环节税收筹划
任务一 存货成本的税收筹划
任务二 固定资产折旧的税收筹划
任务三 固定资产大修理支出的税收筹划
任务四 技术创新的税收筹划
任务五 进项税额的税收筹划
项目七 销售环节税收筹划
任务一 促销方式的税收筹划
任务二 产品定价的税收筹划
任务三 包装物押金的税收筹划
任务四 兼营行为的税收筹划
任务五 销售方式的税收筹划
任务六 广告费和业务宣传费的税收筹划
任务七 一般计税和简易计税的税收筹划
任务八 增值税起征点的税收筹划
任务九 纳税义务发生时间的税收筹划
任务十 销售房产的税收筹划
项目八 签订合同环节税收筹划
任务一 加工承揽合同的税收筹划
任务二 借款合同的税收筹划
任务三 技术合同的税收筹划
任务四 建筑安装工程承包合同的税收筹划
任务五 货物运输合同的税收筹划
任务六 仓储保管合同的税收筹划
任务七 购销合同的税收筹划
任务八 财产租赁合同的税收筹划
项目九 其他环节税收筹划
任务一 业务招待费的税收筹划
任务二 公益性捐赠的税收筹划
任务三 弥补亏损的税收筹划
任务四 企业所得税征收方式的税收筹划
任务五 股利分配的税收筹划
任务六 债务重组的税收筹划
任务七 企业分立的税收筹划
任务八 企业合并的税收筹划
项目十 个人所得税收筹划
任务一 综合所得的税收筹划
任务二 经营所得税收筹划
任务三 利息、股息、红利所得的税收筹划
任务四 财产租赁所得的税收筹划
任务五 财产转让所得的税收筹划
任务六 不动产投资的税收筹划
参考文献
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21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列税收筹划(21世纪高职高专精品教材.新税制纳税操作实务系列) 节选
税收筹划具有如下特点：合法性、筹划性、风险性、多样性、综合性和专业性。 （一） 合法性 合法性是税收筹划*本质的特点，也是税收筹划区别于逃避缴纳税款行为的基本标 志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行 的。在合法的前提下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人就可以利用对税法专业 知识的熟练掌握和实践技术，选择低税负方案，这种纳税人对税收政策的能动反应也正 是税收政策能够引导经济、调节纳税人经营行为的重要前提。 （二） 筹划性 筹划性有事先规划、设计、安排的意思，这是税收筹划的本质特点之一。在经济活 动中产生的纳税义务通常具有滞后性，对企业而言，通常是在企业交易行为发生之后才 产生了增值税、消费税的纳税义务；一般在收益实现或分配以后，才发生所得税的纳税 义务；在取得财产或处置财产以后，才有可能缴纳财产税。这在客观上为纳税人提供了 在纳税前事先做出策划的可能性。另外，税收规定是有针对性的，因纳税人和征税对象 的性质不同，税收待遇也往往不同，这也向纳税人提供了可选择低税负的机会。 （三） 风险性 所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期 的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。因为税收筹划是一种事前行为，具有 长期性和预见性的特点，所以税收筹划与任何一种谋求经济利益的管理活动一样，也存 在风险，特别是当税收筹划的基本条件发生变化，或筹划的方法选择不当，或筹划主体 专业水准有限时，税收筹划的风险不可避免。 （四） 多样性 多样性是指税收筹划从内容、方法等方面看均不是单一的。各税种在规定的纳税人、 征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期限等方面都存在差异，尤其是各国税法、会 计核算制度、投资优惠政策等方面的差异，这就给纳税提供了寻求低税负的众多机会， 也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存在和形式的多样性。 税收筹划的内容也具有多样化，既有税收优惠政策的充分运用，也有财务、会计、 税收等方向选择性条款的比较运用。 （五） 综合性 综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于 个别税种税负的高低。这是因为，一种税少纳了，另一种税有可能要多缴，整体税负不 一定减轻。另外，纳税支出*小化的方案不一定等于资本收益*大化方案。进行投资、 经营决策时，除了考虑税收因素外，还应该考虑其他多种因素，趋利避害，综合决策， 以达到总体收益*大化的目的。 （六） 专业性 专业性是指税收筹划已经形成一项专门的服务，需要由专业人员来进行。现今，全 球经济日趋一体化，国际经贸业务日益频繁，规模也越来越大，而各国税制也越来越复 杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务 咨询便应运而生。现在世界各国，尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所纷纷开 辟和发展有关税收筹划的咨询业务，说明税收筹划向专业化发展的特点。
21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列税收筹划(21世纪高职高专精品教材.新税制纳税操作实务系列) 作者简介
王玉娟，现就职于北京经济管理职业学院，副教授，北京注册会计师协会和北京税务师协会会员，北京环球兴学科技发展有限公司注册会计师、税务、经济师培训教师，在北京航天金税有限责任公司、航天部和北京市各区税务局进行**税收法规政策、纳税筹划等内容的讲解。长期从事税收法规、纳税筹划、会计准则等方面的科研教学工作，具有扎实的理论水平和丰富的实践经验。先后主编教材3本，其中《企业所得税报税实务》和《纳税实务》在全国院校中广泛使用，多次再版，受到一致好评。陆续独立完成并公开发表论文39篇，其中在《财务与会计》、《财会月刊》、《财会通讯》等全国中文核心期刊发表论文21篇。两篇论文被中国人民大学书报资料中心全文转载。在《中国税务报》头条发表论文2篇。在科研项目方面，本人主持完成院级科研项目8项，2018年成功申报北京市教委一项科研课题。
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