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(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等 版权信息
- ISBN:9787542964373
- 条形码:9787542964373 ; 978-7-5429-6437-3
- 装帧:一般胶版纸
- 册数:暂无
- 重量:暂无
- 所属分类:>
(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等 内容简介
本书根据企业所得税要素进行分类,结合企业所得税重点、难点问题和实务案例,按照《企业所得税法》立法体系分类,对政策进行系统性的归类和编排。本书具有布局新、政策新、内哦内容全、实践性强等特点,是一本集政策归集和教课书为一体的基层业务学习工具书。
(教)企业所得税业务操作手册(2020年版)/文月寿等 目录
第1章 总则
1.1 纳税人
1.1.1 居民企业
1.1.2 非境内注册居民企业
1.1.2.1 境外中资企业判定为居民企业条件
1.1.2.2 非境内注册居民企业身份认定
1.1.2.3 非境内注册居民企业主管税务机关
1.1.2.4 非境内注册居民企业纳税及扣缴规定
1.1.2.5 从境内取得股息、红利的处理
1.1.2.6 非境内注册居民企业的征收管理
1.1.2.7 非境内注册居民企业被取消居民身份
1.1.2.8 非境内注册居民企业其他规定
1.1.3 非居民企业
1.1.3.1 实际管理机构
1.1.3.2 机构、场所
1.2 征税对象
1.2.1 应纳税的所得来源
1.2.2 所得来源地确定原则
1.3 税率
1.4 法律适用原则
第2章 应纳税所得额
2.1 应纳税所得额的定义及计算
2.1.1 应纳税所得额的定义
2.1.2 应纳税所得额的计算原则
2.2 亏损及亏损弥补
2.2.1 亏损
2.2.2 亏损弥补
2.2.2.1 汇总纳税企业
2.2.2.2 原合并纳税企业集团亏损处理
2.2.2.3 合伙企业的亏损
2.2.2.4 境外营业机构的亏损
2.2.2.5 筹建期亏损年度计算
2.2.2.6 研发费加计扣除形成亏损
2.2.2.7 税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损
2.2.2.8 被投资企业经营亏损
2.2.2.9 政策性搬迁形成的亏损
2.2.2.1 0追补确认的亏损
2.2.2.1 1跨境关联交易形成的亏损
2.2.2.1 2高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补
2.2.2.1 3受新型冠状病毒疫情影响较大的困难行业企业亏损结转弥补
2.3 合伙企业合伙人分配的所得
2.3.1 “先分后税”原则
2.3.2 确定应纳税所得额的原则
2.4 递延所得
2.5 非居民企业应纳税所得额
2.5.1 据实申报的非居民企业应纳税所得额
2.5.2 核定征收非居民企业应纳税所得额
2.5.3 源泉扣缴应纳税所得额
2.5.3.1 应纳税所得额的计算
2.5.3.2 不得扣除规定以外的其他税费支出
2.5.3.3 “营改增”后应纳税所得额确认
2.5.4 非居民企业准予扣除的境外费用
第3章 收入
3.1 收入总额及形式
3.2 销售货物收入
3.2.1 销售货物收入范围
3.2.2 销售货物收入确认
3.2.3 不同销售方式收入的确认
3.2.3.1 托收承付
3.2.3.2 预收款
3.2.3.3 销售需安装和检验的商品
3.2.3.4 支付手续费方式委托代销
3.2.3.5 售后回购
3.2.3.6 售后回租
3.2.3.7 以旧换新
3.2.3.8 商业折扣
3.2.3.9 现金折扣
3.2.3.1 0销售折让和退回
第4章 扣除
第5章 资产的税务处理
第6章 应纳税额
第7章 税收优惠
第8章 源泉扣缴
第9章 特别纳税调整
第10章 征收管理
第11章 特殊行业和特殊事项
1.1 纳税人
1.1.1 居民企业
1.1.2 非境内注册居民企业
1.1.2.1 境外中资企业判定为居民企业条件
1.1.2.2 非境内注册居民企业身份认定
1.1.2.3 非境内注册居民企业主管税务机关
1.1.2.4 非境内注册居民企业纳税及扣缴规定
1.1.2.5 从境内取得股息、红利的处理
1.1.2.6 非境内注册居民企业的征收管理
1.1.2.7 非境内注册居民企业被取消居民身份
1.1.2.8 非境内注册居民企业其他规定
1.1.3 非居民企业
1.1.3.1 实际管理机构
1.1.3.2 机构、场所
1.2 征税对象
1.2.1 应纳税的所得来源
1.2.2 所得来源地确定原则
1.3 税率
1.4 法律适用原则
第2章 应纳税所得额
2.1 应纳税所得额的定义及计算
2.1.1 应纳税所得额的定义
2.1.2 应纳税所得额的计算原则
2.2 亏损及亏损弥补
2.2.1 亏损
2.2.2 亏损弥补
2.2.2.1 汇总纳税企业
2.2.2.2 原合并纳税企业集团亏损处理
2.2.2.3 合伙企业的亏损
2.2.2.4 境外营业机构的亏损
2.2.2.5 筹建期亏损年度计算
2.2.2.6 研发费加计扣除形成亏损
2.2.2.7 税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损
2.2.2.8 被投资企业经营亏损
2.2.2.9 政策性搬迁形成的亏损
2.2.2.1 0追补确认的亏损
2.2.2.1 1跨境关联交易形成的亏损
2.2.2.1 2高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补
2.2.2.1 3受新型冠状病毒疫情影响较大的困难行业企业亏损结转弥补
2.3 合伙企业合伙人分配的所得
2.3.1 “先分后税”原则
2.3.2 确定应纳税所得额的原则
2.4 递延所得
2.5 非居民企业应纳税所得额
2.5.1 据实申报的非居民企业应纳税所得额
2.5.2 核定征收非居民企业应纳税所得额
2.5.3 源泉扣缴应纳税所得额
2.5.3.1 应纳税所得额的计算
2.5.3.2 不得扣除规定以外的其他税费支出
2.5.3.3 “营改增”后应纳税所得额确认
2.5.4 非居民企业准予扣除的境外费用
第3章 收入
3.1 收入总额及形式
3.2 销售货物收入
3.2.1 销售货物收入范围
3.2.2 销售货物收入确认
3.2.3 不同销售方式收入的确认
3.2.3.1 托收承付
3.2.3.2 预收款
3.2.3.3 销售需安装和检验的商品
3.2.3.4 支付手续费方式委托代销
3.2.3.5 售后回购
3.2.3.6 售后回租
3.2.3.7 以旧换新
3.2.3.8 商业折扣
3.2.3.9 现金折扣
3.2.3.1 0销售折让和退回
第4章 扣除
第5章 资产的税务处理
第6章 应纳税额
第7章 税收优惠
第8章 源泉扣缴
第9章 特别纳税调整
第10章 征收管理
第11章 特殊行业和特殊事项
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