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国际税收理论与实务 版权信息
- ISBN:9787567803701
- 条形码:9787567803701 ; 978-7-5678-0370-1
- 装帧:一般胶版纸
- 册数:暂无
- 重量:暂无
- 所属分类:>>
国际税收理论与实务 内容简介
《国际税收理论与实务》所讨论的范围严格限定于所得税,主要涉及三个部分内容:一是各国国内所得税法的国际层面;二是国际税收协定;三是国际共识或国际惯例。国内税法中对于国际税收的规定,具体表现为对本国居民从境外取得所得如何征税,以及对外国居民从本国取得所得如何征税。目前,国际税收协定已经成为许多国家所得税制的组成部分,全世界已经有2000多个双边税收协定。这些协定并不具体规定如何征税,而主要是对缔约国双方的征税权进行限定。除此之外,一些国际组织,如经济合作与发展组织(OECD)和联合国,通过发布指南、手册、工作论文等方式对于一些国际税收问题提供解决方案,这些意见虽然没有强制约束力,但也对国际税收规则的形成产生了重要的影响。
国际税收理论与实务 目录
1.1 跨境经济活动的主要形式
1.1.1 对外投资与劳务的主要形式
1.1.2 企业对外投资的目标
1.2 国内税法对跨境经济活动的影响
1.2.1 税额计算基础
1.2.2 会计准则
1.2.3 费用扣除
1.2.4 损失的税务处理
1.3 国际税收管辖权与国际重复征税
1.3.1 国际税收管辖权的分类
1.3.2 税收居民的认定
1.3.3 所得来源的判定
1.3.4 国际重复征税的产生
2 国际税收规则的形成与国际税收协定
2.1 国际税收规则的基本原则
2.1.1 国际税收的基本内容
2.1.2 国际税收规则的主要原则
2.2 参与国际税收治理的组织
2.2.1 多边国际组织
2.2.2 国家间组织
2.2.3 国际税收研究机构
2.3 避免双重征税税收协定范本
2.3.1 国际税收协定概述
2.3.2 国际税收协定范本
2.3.3 国际税收协定典型条款
3 国际重复征税的消除
3.1 免税法
3.2 抵免法
3.2.1 直接抵免
3.2.2 抵免限额
3.2.3 间接抵免
3.3 其他方法
3.3.1 扣除法
3.3.2 低税法
3.4 税收饶让
3.4.1 税收饶让原理
3.4.2 税收饶让方式
3.4.3 税收饶让下的直接抵免和间接抵免
4 避税港与国际避税
4.1 避税港
4.1.1 避税港概述
4.1.2 如何选择避税港
4.2 国际避税方式
4.2.1 虚构避税港营业
4.2.2 虚设避税港信托财产
4.2.3 利用转让定价避税
4.2.4 利用税收协定避税
4.2.5 利用资本弱化避税
4.2.6 采取身份转变避税
4.2.7 选择有利的企业组织形式避税
5 反避税措施
6 国际税收管理
7 国际税收筹划的空间
8 国际税收未来发展展望
附录
参考文献
国际税收理论与实务 作者简介
杨志清,中央财经大学财税学院教授,历任中央财经大学税务学院党总支书记等职务,兼任中国税收教育研究会副会长、秘书长,中国注册税务师协会常务理事,中国国际税收研究会理事,中国财税法学研究会常务理事,北京市地方税务学会副会长。长期从事税收理论与政策及国际税收研究,著有《国际税收前沿问题研究》《中国税制新论》《税收理论研究》《税收筹划》等20多部专著及教材。多项成果获***和省部级奖励,被评为北京市优秀教师、北京市高校优秀青年骨干教师、北京市高校学科带头人、北京市教育先进工作者。 何杨,中央财经大学财税学院副院长、副教授,中国人民大学财政金融学院经济学博士,中国社会科学院财经战略研究院博士后,美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员,入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。主持国家自科基金和国家社科基金以及多项国际国内合作课题,在《经济研究》《改革》《财贸经济》等国内外学术期刊发表论文三十多篇。先后荣获全国国际税收优秀科研成果评比特等奖和一等奖、邓子基国际税收优秀论文奖等学术奖励。
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