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税务实务 目录
前言项目一 税制要素通识模块知识点一、税收通识二、税制要素能力点一、税制的构成要素二、税收征收管理机关和征管税种三、习题训练项目二 增值税的纳税申报知识点一、增值税的纳税人二、增值税的征税范围三、增值税税率的确定四、增值税的减、免税能力点一、增值税的计算二、增值税的几种经营行为的税务处理三、增值税的纳税实务四、增值税的征收管理五、增值税的纳税申报案例六、习题训练项目三 消费税的纳税申报知识点一、消费税的纳税人二、消费税的征税范围三、消费税税率的确定四、消费税的减、免税能力点一、消费税的计算二、消费税的几种经营行为的税务处理三、消费税的纳税申报案例四、消费税的征收管理五、消费税的纳税申报六、习题训练项目四 营业税的纳税申报知识点一、营业税的纳税人二、营业税的征税范围三、营业税税目、税率的确定四、营业税的减、免税能力点一、营业税的计算二、营业税的几种经营行为的税务处理三、营业税的纳税申报案例四、营业税的征收管理五、营业税的纳税申报六、习题训练项目五 关税的纳税申报知识点一、关税的纳税人二、关税的征税范围三、关税税率的确定四、关税的减、免税能力点一、关税的计算二、关税的税务处理案例三、关税的征收管理四、关税的纳税申报五、习题训练项目六 出口退税与纳税申报知识点一、出口货物退(免)税的概念及特点二、出口货物退(免)税的原则三、我国出口货物退(免)税基本政策四、享受出口货物退(免)税的企业类型五、享受退(免)税的出口货物一般应具备的条件六、出口货物退(免)税政策的具体实施办法能力点一、出口货物退税的计算二、外贸企业出口货物退税三、生产企业出口货物退税四、出口货物退税率具体规定五、习题训练项目七 企业所得税的纳税申报知识点一、企业所得税的概念及特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的征税对象和征税范围四、企业所得税税率的确定五、企业所得税的减、免税能力点一、企业所得税的计算二、企业所得税的特别纳税调整三、年度亏损的税务处理四、企业所得税的纳税申报案例五、企业所得税的征收管理六、习题训练项目八 个人所得税的纳税申报知识点一、个人所得税的概念及特点二、个人所得税的纳税人三、个人所得税的征税范围四、个人所得税税率的确定五、个人所得税的减、免税能力点一、个人所得税的计算二、个人所得税的几种经营行为的税务处理三、个人所得税的纳税申报案例四、个人所得税的征收管理五、习题训练项目九 其他小税种的计算与纳税申报关于土地增值税知识点一、土地增值税的税制要素二、征收土地增值税的注意事项能力点一、土地增值税的计算二、土地增值税的纳税申报案例三、土地增值税纳税申报关于资源税知识点一、资源税的税制要素二、征收资源税的注意事项能力点一、资源税的计算二、资源税的纳税申报案例三、资源税的纳税申报关于城镇土地使用税知识点一、城镇土地使用税的税制要素二、城镇土地使用税的注意事项能力点一、城镇土地使用税的计算二、城镇土地使用税的纳税申报案例三、城镇土地使用税的纳税申报关于房产税知识点一、房产税的税制要素二、房产税计算的注意事项能力点一、房产税的计算二、房产税纳税申报案例三、房产税的纳税申报关于车船税知识点一、车船税的税制要素二、车船税计算的注意事项能力点一、车船税的计算二、车船税的纳税申报案例三、车船税的纳税申报关于印花税知识点一、印花税的税制要素二、印花税计算的注意事项能力点一、印花税的计算二、印花税的纳税申报案例三、印花税的纳税申报关于契税知识点一、契税的税制要素二、契税计算的注意事项能力点一、契税的计算二、契税的纳税申报案例三、契税的纳税申报关于城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税部分知识点一、城建税的税制要素二、城建税计算的注意事项能力点一、城建税的计算二、城建税的纳税申报案例三、城建税的纳税申报表教育费附加部分知识点一、教育费附加的税制要素二、教育费附加计算的注意事项能力点一、教育费附加的计算二、教育费附加的纳税申报三、习题训练参考文献
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税务实务 节选
《税务实务》内容简介：新一轮税制改革已经尘埃落定，减税制+宽税基+低税率+严征管，标志着我国税收制度朝着规范化、科学化、法制化的轨道迈出了关键的一步，是我国税制史上的一个重要里程碑。税收制度的与时俱进，既是我国经济建设坚持改革开放的客观要求，也是推进社会主义市场经济发展与完善的重要举措。为适应新税制实施之后的教学需要，落实教育部对高等职业教育“大力推行工学结合，突出实践能力培养，改革人才培养模式”的新要求，积极推行与生产劳动和社会实践相结合的学习模式，把工学结合作为高等职业教育人才培养模式改革的重要切入点，带动专业调整与建设，引导课程设置、教学内容和教学方法改革，探索工学交替、任务驱动、项目导向、顶岗实习等有利于增强学生能力的教学模式，我们组织有关专家、学者、长期从事税收实务的同志编写了《税务实务》一书。
税务实务 相关资料
插图：（2）税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权的征税机关。税收法律关系实质上是纳税人与国家之间的法律关系，但由于税务机关代表国家行使税收征收管理权，税收法律关系便表现为征税机关和纳税人之间的权利义务关系。（3）税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。这是税收法律关系与民事法律关系在内容上的区别。在民事法律关系中，主体权利义务的设立与分配既完全对等又表现出直接性；在税收法律关系中，税法作为一种义务性法律规范，赋予税务机关较多的税收执法权，从而使税务机关成为权力主体，纳税人成为义务主体。这种权利与义务的不对等性是由税收无偿性和强制性的特征所决定的。但是，税收法律关系并非是一种完全单向性的支配关系，即是说，纳税人在一般情况下是义务主体，但在某些特定场合又可能转化为权利主体，不对等也不是绝对的。（4）税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的事实行为为前提。税法事实行为是产生税收法律关系的前提或依据。只要纳税人发生了税法规定的事实和行为，税收法律关系就相应产生了，征税主体就必须依法履行征税职能，纳税主体就必须依法履行纳税义务。3.税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成，但在三方面的内涵上，税收法律关系具有特殊性。（1）权利主体。权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。可分为征税主体和纳税主体两类。征税主体是经过国家法定授权，代表国家行使征税职责的以税务机关为主的征税机关，包括各级税务机关、海关和财政机关；纳税主体是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利和义务平等是不一样的。这是税收法律关系的一个重要特征。（2）权利客体。权利客体，即税收法律关系的主体权利、义务共同指向的对象，也就是征税对象，包括应税的产品、财产、收入、所得、资源、行为等。税收法律关系的客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标，国家在一定时期根据客观经济形势发展的需要，通过扩大和缩小征税范围、调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的。（3）税收法律关系的内容。税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。它规定权利主体可以为或不可以为的行为以及违反了这些规定须承担的法律责任。①征税主体的权力和义务。税务机关的权力与义务更多地体现为税务机关的职权和职责，包括税务机关及其工作人员在税收征收管理中的实体法与程序法方面的权力与义务。为了代表国家行使征税权，发挥好税收筹集收入和调控经济、调节分配的职能，法律必然要赋予征税主体在税收征收管理中的具体权力，例如，税收行政立法权、税务管理权、税务检查权、税收优先权、税务处罚权等。税务机关行使的征税权是国家行政权力的有机组成部分，具有强制力和程序性，并非仅仅是一种权利资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。同时，有权力必有义务和责任，征税主体在享有法律赋予的权力之时，还必须履行法律所规定的义务和职责。
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