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行政事业单位财务管理常见问题及案例 版权信息
- ISBN：9787502976996
- 条形码：9787502976996 ; 978-7-5029-7699-6
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>>
行政事业单位财务管理常见问题及案例 内容简介
《行政事业单位财务管理常见问题及案例》共介绍了84个案例，涵盖预算决算、资金管理、资产管理、政府采购、项目管理、费用支出、制度建设和内部控制7个方面。每个案例在简要介绍基本情况的基础上，对存在的问题进行了分析解读，并摘录了相关的条例规范等作为延伸阅读，希望读者以案为鉴，提高认识和警惕，在财务管理工作中举一反三、引以为戒，正确理解和运用规章制度。
行政事业单位财务管理常见问题及案例 目录
前言
**部分 预算决算方面
一、预算编制编报不准确问题
二、预算执行不严格问题
三、无预算、超预算问题
第二部分 资金管理方面
一、公务卡管理不规范问题
二、账户管理、划转资金不规范问题
三、发票管理、使用不合规问题
四、违规设立“小金库”问题
第三部分 资产管理方面
一、在建工程未及时转为固定资产问题
二、固定资产未入账问题
三、固定资产报废不合规问题
四、超标准购置公务用车问题
第四部分 政府采购方面
一、合同金额与中标金额不一致问题
二、以化整为零方式规避公开招标问题
三、投标人相互串通投标问题
四、虚假公开招投标问题
五、评审因素未细化和量化问题
第五部分 项目管理方面
一、项目预算编制不合理问题
二、项目预算变更程序不合规问题
三、项目档案整理不规范问题
四、项目未按规定扣留质保金问题
五、项目支出未按照合同执行问题
六、基建项目未及时办理竣工财务决算问题
第六部分 费用支出方面
一、因公出国费支出不规范问题
二、公务用车运行维护费支出不规范问题
三、公务接待费支出不规范问题
四、会议费支出不规范问题
五、培训费支出不规范问题
六、差旅费支出不规范问题
七、其他费用支出不规范问题
第七部分 制度建设和内部控制方面
一、购买防疫物资套取财政资金问题
二、不相容岗位未相互分离问题
三、制度建设不健全问题
四、大额支出审批不规范问题
**部分 预算决算方面
一、预算编制编报不准确问题
二、预算执行不严格问题
三、无预算、超预算问题
第二部分 资金管理方面
一、公务卡管理不规范问题
二、账户管理、划转资金不规范问题
三、发票管理、使用不合规问题
四、违规设立“小金库”问题
第三部分 资产管理方面
一、在建工程未及时转为固定资产问题
二、固定资产未入账问题
三、固定资产报废不合规问题
四、超标准购置公务用车问题
第四部分 政府采购方面
一、合同金额与中标金额不一致问题
二、以化整为零方式规避公开招标问题
三、投标人相互串通投标问题
四、虚假公开招投标问题
五、评审因素未细化和量化问题
第五部分 项目管理方面
一、项目预算编制不合理问题
二、项目预算变更程序不合规问题
三、项目档案整理不规范问题
四、项目未按规定扣留质保金问题
五、项目支出未按照合同执行问题
六、基建项目未及时办理竣工财务决算问题
第六部分 费用支出方面
一、因公出国费支出不规范问题
二、公务用车运行维护费支出不规范问题
三、公务接待费支出不规范问题
四、会议费支出不规范问题
五、培训费支出不规范问题
六、差旅费支出不规范问题
七、其他费用支出不规范问题
第七部分 制度建设和内部控制方面
一、购买防疫物资套取财政资金问题
二、不相容岗位未相互分离问题
三、制度建设不健全问题
四、大额支出审批不规范问题
展开全部
行政事业单位财务管理常见问题及案例 节选
案例解析 按照规定，实际提供了劳务的人员可以获取相对应的劳务报酬，没有实际发生劳务工作不应领取劳务报酬。实际工作中，某些单位私设名目，以劳务报酬的名义报销费用，将所套取的资金设立“小金库”。 案例二十四审计人员对某事业单位进行审计时发现，该事业单位在经营支出中，开支了20笔共35万元的临时工劳务费。单位解释说，由于经营业务需要，每年要聘用大量的临时工，但不是由单位直接聘用，而是通过劳务公司聘用。进一步审核发现，有8笔劳务费的报销凭证均是税务机关代开的发票，支付的劳务费全部是现金。在检查劳务合同时发现，只有1笔劳务费有合同，其余7笔共8.3万元无合同。经过审计人员向单位领导做工作，其承认通过税务机关代开的发票虚列支出，套取现金设立了“小金库”。 案例解析 按照规定，劳务费是指个人独立从事各种非雇佣劳务而取得的所得，是个人从事自由职业取得的所得，必须是提供了设计、装潢、安装、测试、讲学、翻译等真实劳务方能获取对应的劳务报酬。实际工作中，有的单位为套取单位资金，虚构劳务事项，用报销所得资金设立单位“小金库”。 案例二十五审计人员对某事业单位审计时发现，该单位于10月15日列支会议费4万元到某酒店，会议通知注明会议时间为10月23-26日，会期4天，所附会议人员名单20人。在延伸检查该事业单位所属公司时又发现，该公司于11月5日支出会议费8万元到同一酒店，会议通知注明会议时间为10月25-30日，会期6天，所附会议人员名单30人。经核查，两次会议人员名单有18人完全一致。在证据面前，该单位承认以会议名义将资金转移到某酒店，用于接待餐费和报销礼品。 案例解析 按照规定，会议召开应遵循厉行节约、反对浪费、规范简朴、务实高效的原则，严格控制会议数量和规模，提高会议效率和质量。按照不同层级的会议报请审批，经审批后的会议方能纳入会议计划，未纳入计划、不是必须召开的会议不应召开。实际工作中，有的单位为了套取会议费设立“小金库”，以虚报、冒领手段骗取会议费，属于违反财经纪律的行为。 案例二十六审计人员对某后勤服务中心所属公司进行审计时发现，该公司多次向×公司采购材料，金额少则10万元，多则80万～90万元，且材料采购合同无单位公章，只有刘某一人签字，报销的发票上多数也只有刘某一人签字。单位领导解释，因为该公司部分业务由刘某承包，因此合同无公章。进一步核查发现，7月30日和7月31日，该公司在×公司分两批采购金额高达23万元和20万元的材料，合同注明采购的材料名称、型号、规格完全一致，但单价相差15%，且材料入库单和出库单均表明这两批材料当日进、当日出。在证据面前，单位领导和刘某承认其故意串通，将每年承包上缴任务从150万元降为50万元，刘某通过向×公司虚假采购材料，每年将75万元资金转移到单位“小金库”账上，用于发放职工津贴补贴。 案例解析 采购是单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。采购要做好询价，在满足单位需要的前提下，购买价格公道、质量合格的物品，并按要求与供应商签订合同，确定供货的数量、金额等。实际工作中，有的单位在采购业务方面管理不严格，通过签订虚假合同、购买物品明显高于市场价格等方式，套取资金设立“小金库”。 案例二十七审计人员在对仅有50余人的某事业单位进行审计时发现，20×7年该单位账上办公费支出笔数多、单笔金额大；进一步核查原始凭证发现，该单位三次购买复印机，其中两台单价为5万元，一台单价为4万元，且均未履行政府采购程序。三台复印机只有单价为4万元的入了固定资产账，其余两台未人固定资产账。单位领导解释，该单位每年印刷资料比较多，因此购买复印机也比较多。审计人员突击实地核查了该单位复印机数量，只发现两台复印机，其中一台为20×5年购买、一台为20×7年购买。经过审计人员宣传政策，单位承认，实际未购买两台5万元的复印机，而是购买手机作为福利发给每位中层以上的职工，支出5万元，另外5万元套取现金设立“小金库”。 ……
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