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企业财务舞弊手段识别与防控

企业财务舞弊手段识别与防控

作者:张继德
出版社:清华大学出版社出版时间:2021-03-01
开本: 16开 页数: 292
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企业财务舞弊手段识别与防控 版权信息

企业财务舞弊手段识别与防控 本书特色

《企业财务舞弊手段识别与防控(清华汇智文库)》聚焦对财务舞弊手段的识别与防控的研究,采用的是文献研究和案例研究相结合的研究方法。首先对财务舞弊概念进行界定,在参考国内外学者研究成果、归纳整理财务舞弊理论的基础上,研究了国内外大量财务舞弊案例及其相关数据资料,对8种财务舞弊手段进行分析,总结出每种财务舞弊产生的原因、舞弊的具体手段和造成的危害,探寻了企业财务舞弊行为存在哪些共性特征,而后将这些特征加以分类整理,并进行宏观特征分析和微观特征分析。宏观特征分析具体说明在什么特征下需要重点关注企业所在的行业;而微观特征分析更具针对性地指出了企业舞弊的具体征兆,以便投资者、企业以及相关监管部门更有效地辨别舞弊企业,保护资本市场投资者的切身利益,促使我国资本市场的进一步完善。其次基于COSO框架和系统论,通过构建防控企业财务舞弊整体框架、综合治理,以期达到有效、高效识别和防控财务舞弊的目的。

企业财务舞弊手段识别与防控 内容简介

  《企业财务舞弊手段识别与防控(清华汇智文库)》阐述了企业财务舞弊手段识别与防控的背景、理论和实践意义、主要内容、研究方法和主要创新;厘清了财务舞弊的相关概念、明确了理论基础,归纳了国内外相关文献;系统阐述了历史10大财务舞弊案例的情况、经过、危害和影响,并研究了异动型、重组型、圈钱型、垃圾型、关联型和概念型6大舞弊公司类型;并对通过操纵收入、操纵费用、创造非经常性损益事项、虚增资产、隐瞒重大事项、资产重组创造利润、会计政策和会计估计的变更、利用关联交易等财务舞弊主要手段进行了系统分析;并构建了财务舞弊整体框架以防控财务舞弊的发生。

企业财务舞弊手段识别与防控 目录

第1章 绪论
1.1 选题背景
1.1.1 制度背景
1.1.2 理论背景
1.1.3 实践背景
1.2 目的和意义
1.2.1 财务舞弊识别与防控的目的
1.2.2 财务舞弊识别与防控的意义
1.3 主要内容
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究框架
1.4 研究方法
1.5 创新点

第2章 财务舞弊相关概念、理论与文献
2.1 主要概念
2.1.1 财务舞弊概念界定
2.1.2 财务舞弊的特征
2.1.3 财务舞弊的分类
2.2 相关理论
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 内部控制理论
2.3 文献综述
2.3.1 国外文献综述
2.3.2 财务报告舞弊识别
2.3.3 财务报告舞弊监管

第3章 历史十大财务舞弊案例
3.1 南海公司
3.1.1 南海公司情况介绍
3.1.2 舞弊经过
3.1.3 舞弊事件造成的危害
3.1.4 舞弊事件造成的影响
3.2 麦克森·罗宾斯案
3.2.1 麦克森·罗宾斯药材公司情况介绍
3.2.2 舞弊经过
3.2.3 舞弊事件造成的危害
3.2.4 舞弊事件造成的影响
3.3 雷曼兄弟
3.3.1 雷曼兄弟情况介绍
3.3.2 舞弊经过
3.3.3 舞弊事件造成的危害
3.3.4 舞弊事件造成的影响
3.4 安然事件
3.4.1 安然公司情况介绍
3.4.2 舞弊经过
3.4.3 舞弊事件造成的危害
3.4.4 舞弊事件造成的影响
3.5 南方保健
3.5.1 南方保健公司情况介绍
3.5.2 舞弊经过
3.5.3 舞弊事件造成的危害
3.5.4 舞弊事件造成的影响
3.6 世界通信
3.6.1 世界通信情况介绍
3.6.2 舞弊经过
3.6.3 舞弊事件造成的危害
3.6.4 舞弊事件造成的影响
3.7 泰科公司
3.7.1 泰科公司情况介绍
3.7.2 舞弊经过
3.7.3 舞弊事件造成的危害
3.7.4 舞弊事件造成的影响
3.8 萨蒂扬
3.8.1 萨蒂扬情况介绍
3.8.2 舞弊经过
3.8.3 舞弊事件造成的危害
3.8.4 舞弊事件造成的影响
3.9 美国国际集团
3.9.1 美国国际集团情况介绍
3.9.2 舞弊经过
3.9.3 舞弊事件造成的危害
3.9.4 舞弊事件造成的影响
3.10 废品管理公司
3.10.1 废品管理公司情况介绍
3.10.2 舞弊经过
3.10.3 舞弊事件造成的危害
3.10.4 舞弊事件造成的影响

第4章 六大舞弊公司类型
4.1 异动股
4.2 重组股
4.3 圈钱股
4.4 垃圾股
4.5 关联股
4.6 概念股

第5章 企业财务舞弊主要手段及分析
5.1 操纵收入的舞弊手段
5.1.1 虚构收入
5.1.2 提前确认
5.1.3 推迟确认
5.2 操纵费用的舞弊手段
5.2.1 操纵费用进行舞弊的具体手段
5.2.2 案例分析
5.2.3 把控手段
5.3 制造非经常性损益事项
5.3.1 制造非经常性损益事项的具体手段
5.3.2 易于制造非经常性损益事项的行业分析
5.3.3 案例分析
5.3.4 把控手段
5.4 虚增资产和漏列负债
5.4.1 虚增资产和漏列负债的具体手段
5.4.2 易于虚增资产和漏列负债的行业分析
5.4.3 案例分析
5.4.4 分析方法
5.5 隐瞒重大事项
5.5.1 隐瞒重大事项的具体手段
5.5.2 易于隐瞒重大事项的行业分析
5.5.3 案例分析
5.5.4 分析方法
5.6 资产重组创造利润
5.6.1 资产重组创造利润的具体手段
5.6.2 易于通过资产重组创造利润的行业分析
5.6.3 案例分析——天舟文化舞弊案
5.6.4 分析方法
5.7 会计政策变更以调控利润
5.7.1 会计政策和会计估计的变更以调控利润的具体手段
5.7.2 易于通过会计政策和会计估计的变更以调控利润的行业分析
5.7.3 案例分析
5.8 利用关联交易调节利润
5.8.1 利用关联交易调节利润的具体手段
5.8.2 易于通过关联交易调控利润的行业分析
5.8.3 案例分析
5.8.4 分析方法

第6章 财务舞弊防控
6.1 从舞弊主体看舞弊动因分析
6.1.1 舞弊三角理论分析
6.1.2 上市公司舞弊三角分析
6.1.3 财务报告舞弊原因
6.2 企业财务舞弊防控整体框架
6.2.1 构建企业财务舞弊整体框架
6.2.2 企业财务舞弊防控整体框架要素分析
6.3 舞弊风险管理原则
6.4 结论、建议与展望

参考文献

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企业财务舞弊手段识别与防控 作者简介

  张继德,山东潍坊人,管理学博士、工商管理博士后,全国会计领军人才,北京工商大学首届教学名师,中国企业财务管理协会专家委员会副主任委员,中国资金管理智库(CMTTC)协同单位首席专家,《中国会计研究与教育》编委,中央电视台CCTV证券资讯频道《公告质询》栏目财务分析专家、长期评论员。  主持国家社科基金项目“实体企业业绩承诺与金融风险的机制、后果与控制研究(18BGL064)”,在《管理世界》《会计研究》《北京工商大学学报》(社会科学版)等期刊发表论文103篇。出版《集团企业财务风险管理》《企业内部控制体系构建、实施和评价》《企业内部控制配套指引实施与操作》《企业内部控制基本规范实施与操作》《中国上市公司财务管理热点问题审视》《新企业会计准则实施操作精要》《中国上市公司财务舞弊研究》等多部专著。  现任职于北京工商大学商学院,教授、博士生导师,会计信息系统课程负责人。专门从事公司治理、基于信息化的内部控制、财务管理等领域的教学和科研工作。

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