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财政税收

中国企业避税问题风险控制与管理实务

作者：叶守光

出版社：中国税务出版社出版时间：2012-04-01

开本： 16开 页数： 549

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中国企业避税问题风险控制与管理实务版权信息

ISBN：9787802357785
条形码：9787802357785 ; 978-7-80235-778-5
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
经济
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财政税收

中国企业避税问题风险控制与管理实务本书特色

这本书具有较高的专业性、学术性与实务性，有益于促进我国的科学纳税、合理纳税与和谐纳税，从而加快企业与国家的共同发展。 ——经济学家、教授、博士生导师、北京大学中国金融研究中心研究员王铁军叶守光博士这本《中国企业避税问题风险控制与管理实务》，对企业避税方式方法、税务机关反避税措施，以及企业避税风险控制作了详尽、系统、全面的阐述，法规齐备、案例丰富、策略实用，是中国目前比较好的一部避税反避税方面的著作。 ——厦门大学教授杨斌该书兼备了可读性和实用性。我作为一名长期从事反避税工作的老税务人员，极力推荐此书。希望该书的出版，能为从事税务工作、税务研究和教学工作的人员，以及大专院校的学生提供有益的帮助和参考。 ——中国反避税专家、国家税务总局国际税务司原副巡视员苏晓鲁这是一部充满专业精神、操作实务、学者品格、良知德厚的好书，是一部可资专业人士阅读参考的益书，更是一部与时俱进站在避税与反避税理论前沿的新书。 ——税务研究专家、福建省国家税务局原总经济师张如力

中国企业避税问题风险控制与管理实务内容简介

《中国企业避税问题风险控制与管理实务》力求规范与实证相结合，努力吸收国内外*新研究成果，并与当代中国的实践紧密结合，援引了大量翔实、生动的避税与反避税案例。《中国企业避税问题风险控制与管理实务》既有助于企业正确理解避税问题，在遵从税法的前提下合理地进行投资决策与制度设计，有效地控制和规避税务风险；也有助于税务工作人员正确认识和应对企业避税行为，提升反避税管理能力。因此，此书不论是对从事与特别纳税调整相关的税企双方的专业人员，还是对国家机关的税务人员、企业单位的财会人员、中介机构的会计师律师、大专院校的教学人员等，都有很好的参考价值。

中国企业避税问题风险控制与管理实务目录

第1章避税概论 1.1 避税概述 1.1.1 避税定义 1.1.2 避税基本原理 1.1.3 避税法律特性 1.2 避税与偷逃税理论分析 1.2.1 避税成因分析 1.2.2 避税效应分析 1.2.3 避税与偷逃税比较分析 1.3 合理避税 1.3.1 合理避税概述 1.3.2 合理避税筹划 1.3.3 合理避税实施 1.3.4 合理避税管理第2章避税方法 2.1 合理避税方法 2.1.1 利用会计政策避税 2.1.2 利用投资筹资避税 2.1.3 利用规避税收临界点避税 2.1.4 利用税法空白避税. 2.1.5 利用税收管辖权避税 2.2 一般避税方法 2.2.1 滥用税收优惠避税 2.2.2 滥用税收协定避税 2.2.3 滥用公司组织形式避税 2.2.4 利用避税港避税 2.2.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税 2.3 特别避税方法 2.3.1 利用转让定价避税 2.3.2 利用成本分摊协议避税 2.3.3 利用受控外国企业避税 2.3.4 利用资本弱化避税第3章反避税制度 3.1 国际反避税制度 3.1.1 反避税制度的产生和发展 3.1.2 各国规制避税经验 3.1.3 国际反避税措施 3.1.4 全球反避税新趋势 3.2 我国反避税立法演变 3.2.1 反避税基本法律法规 3.2.2 反避税管理规程 3.2.3 反避税一般规范性文件 3.2.4 反避税制度新框架 3.3 我国反避税程序及技巧 3.3.1 关联申报 3.3.2 同期资料管理 3.3.3 调查及调整 3.3.4 跟踪管理第4章反避税管理 4.1 转让定价管理 4.1.1 可比非受控价格法 4.1.2 再销售价格法 4.1.3 成本加成法 4.1.4 交易净利润法 4.1.5 利润分割法 4.1.6 其他符合独立交易原则法 4.2 成本分摊协议管理 4.2.1 成本分摊协议概述 4.2.2 成本分摊协议内容 4.2.3 成本分摊协议执行 4.3 受控外国企业管理 4.3.1 受控外国企业税制概述 4.3.2 受控外国企业税制内容 4.3.3 受控外国企业税制执行 4.4 资本弱化管理 4.4.1 资本弱化税制概述 4.4.2 资本弱化税制内容 4.4.3 资本弱化税制执行第5章一般反避税管理 5.1 一般反避税条款概述 5.1.1 一般反避税条款 5.1.2 一般反避税与特别反避税差异 5.1.3 一般反避税规则法理分析 5.2 一般反避税管理 5.2.1 一般反避税条款国际借鉴 5.2.2 一般反避税管理条款 5.2.3 一般反避税管理困境及措施 5.3 一般反避税管理方法 5.3.1 滥用税收优惠避税管理 5.3.2 滥用税收协定避税管理 5.3.3 滥用公司组织形式避税管理 5.3.4 利用避税港避税管理 5.3.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税管理第6章预约定价安排管理 6.1 预约定价安排概述 6.1.1 预约定价安排定义 6.1.2 预约定价的产生和发展 6.1.3 预约定价安排的法律地位 6.2 预约定价安排管理 6.2.1 预约定价安排制度 6.2.2 预约定价安排谈签程序 6.2.3 单边预约定价安排 6.2.4 双(多)边预约定价安排 6.3 预约定价安排对税企双方影响 6.3.1 预约定价安排的益处 6.3.2 预约定价安排的不足 6.3.3 预约定价安排应关注的问题第7章避税争议法律责任 7.1 避税争议遵从准则 7.1.1 企业权利和义务 7.1.2 税务机关保密义务 7.1.3 转让定价遵从准则 7.2 避税争议解决机制 7.2.1 税收协定 7.2.2 跨国涉税争端解决机制 7.2.3 同期税务检查及“安全港” 7.3 行政复议及诉讼 7.3.1 行政复议 7.3.2 行政诉讼 7.3.3 行政复议及诉讼案例分析第8章避税风险与防范 8.1 避税风险概述 8.1.1 避税风险定义 8.1.2 避税风险成因 8.1.3 避税风险种类 8.2 避税风险管理 8.2.1 避税与反避税风险博弈 8.2.2 避税风险防范与控制 8.2.3 “走出去”企业如何防范避税风险 8.3 避税风险化解 8.3.1 如何规避避税风险 8.3.2 谨慎应对反避税调查 8.3.3 关注避税法律责任 8.4 结束语附录：反避税法律法规体系及规范性文件参考文献后记

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中国企业避税问题风险控制与管理实务作者简介

叶守光，男。1963年4月生于福建闽侯，博士学位。曾任福建省福州市国家税务局国际税收管理处处长、涉外税收管理局局长，现任福建省福州市国家税务局副局长。国际注册高级工商管理师、高级经济师、注册税务师、中国管理科学研究院特约研究员、国际科学研究院客座教授。曾主编《反避税操作实务》(2000年)、《关联企业间业务往来税务管理审计》(2002年)、《税收质量管理实务》(2002年)等著作。

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