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行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 版权信息
- ISBN：9787506036856
- 条形码：9787506036856 ; 978-7-5060-3685-6
- 装帧：暂无
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 本书特色
《行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南》：会计人员继续教育培训教材。
行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 内容简介
《行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南》分九章全面介绍了行政事业单位内部控制管理的各个重要环节，具体包括货币资金控制、采购控制、工程项目控制、固定资产控制、成本费用控制、全面预算控制、人力资源控制、内部审计。同时全书将理论和实务相结合，从实务案例的角度出发进行分析，具有强的可理解性和可操作性，对实务工作者而言是一本不可多得的实用手册。
本书适合于广大财会工作者、内控研究人员等作为专业参考用书，也可以作为高校相关专业学生学习参考资料。
行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 目录
绪论
一、内部控制的起源与发展
二、内部控制规范化成为全球趋势
三、我国内部控制理论的发展
**章 总论
**节 行政事业单位内部控制的目标、原则和要素
第二节 内部环境
第三节 风险评估
第四节 控制活动
第五节 信息与沟通
第六节 内部监督
第七节 行政事业单位内部控制制度评价
第二章 货币资金控制
**节 行政事业单位货币资金控制概述
第二节 货币资金内部控制的关键点
第三节 货币资金的主要内部控制方法
第四节 货币资金具体业务流程控制管理
第五节 货币资金业务的监督检查
第六节 实务案例讲解
第三章 采购控制
**节 行政事业单位采购控制概述
第二节 政府采购与付款业务流程及控制要求
第三节 日常采购关键内部控制
第四节 实务案例讲解
第四章 工程项目控制
**节 行政事业单位工程项目控制概述
第二节 立项与招标控制
第三节 建设与验收控制
第四节 实务案例讲解
第五章 固定资产控制
**节 行政事业单位固定资产控制概述
第二节 固定资产取得与验收控制
第三节 固定资产使用、维护控制
第四节 固定资产处置和转移控制
第五节 实务案例讲解
第六章 支出控制
**节 行政事业单位支出控制概述
第二节 支出预算控制
第三节 支出执行控制
第四节 实务案例讲解
第七章 全面预算控制
第八章 人力资源控制
第九章 内部审计
附录1 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
附录2 企业内部控制应用指引（征求意见稿）
附录3 企业内部控制评价指引（征求意见稿）
附录4 企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）
一、内部控制的起源与发展
二、内部控制规范化成为全球趋势
三、我国内部控制理论的发展
**章 总论
**节 行政事业单位内部控制的目标、原则和要素
第二节 内部环境
第三节 风险评估
第四节 控制活动
第五节 信息与沟通
第六节 内部监督
第七节 行政事业单位内部控制制度评价
第二章 货币资金控制
**节 行政事业单位货币资金控制概述
第二节 货币资金内部控制的关键点
第三节 货币资金的主要内部控制方法
第四节 货币资金具体业务流程控制管理
第五节 货币资金业务的监督检查
第六节 实务案例讲解
第三章 采购控制
**节 行政事业单位采购控制概述
第二节 政府采购与付款业务流程及控制要求
第三节 日常采购关键内部控制
第四节 实务案例讲解
第四章 工程项目控制
**节 行政事业单位工程项目控制概述
第二节 立项与招标控制
第三节 建设与验收控制
第四节 实务案例讲解
第五章 固定资产控制
**节 行政事业单位固定资产控制概述
第二节 固定资产取得与验收控制
第三节 固定资产使用、维护控制
第四节 固定资产处置和转移控制
第五节 实务案例讲解
第六章 支出控制
**节 行政事业单位支出控制概述
第二节 支出预算控制
第三节 支出执行控制
第四节 实务案例讲解
第七章 全面预算控制
第八章 人力资源控制
第九章 内部审计
附录1 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
附录2 企业内部控制应用指引（征求意见稿）
附录3 企业内部控制评价指引（征求意见稿）
附录4 企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）
展开全部
行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 节选
《行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南》分九章全面介绍了行政事业单位内部控制管理的各个重要环节，具体包括货币资金控制、采购控制、工程项目控制、固定资产控制、成本费用控制、全面预算控制、人力资源控制、内部审计。同时全书将理论和实务相结合，从实务案例的角度出发进行分析，具有强的可理解性和可操作性，对实务工作者而言是一本不可多得的实用手册。《行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南》适合于广大财会工作者、内控研究人员等作为专业参考用书，也可以作为高校相关专业学生学习参考资料。
行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南 相关资料
插图：（三）制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。一项完整的经济业务事项，如果是经过两个以上的相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。例如，在材料采购控制系统中，采购部门只能凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必须经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。横向关系和纵向关系的核查和制约，使得发生的错弊减少到较低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，便于及时纠正。（四）适应性原则内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。从系统论角度看，内部控制是一个系统，系统及其环境之间具有紧密的联系，系统适应环境是系统存在和发展的前提。构建内部控制体系关注单位内外环境非常重要。单位在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入的分析和了解，只有控制过程、机制及氛围与所处环境相适应，才能实现较为理想的控制效果。进行内部控制设计时应根据不同的控制类型灵活采用不同的策略。（五）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。单位最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制；而对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。因此，控制点设定的数量需根据实际情况，科学设立、易于操作，千万不要因不必要控制点的设立
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