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税法教程 本书特色
我国社会主义市场经济的良性运行与快速发展，得益于国家稳定的政治局面及适宜的经济政策和法律制度，这其中税收法律法规对于国家确保财政收入、调控宏观经济和调节收入差距的地位与作用日益突出。 本书以高等院校专业本科生和工商管理硕士为主要读者，亦可作为广大企业财务人员和税务工作人员的参考书籍。全书系统地介绍了税收的基本知识、现行的各主要税种的计算与征收管理、我国的税收征收管理制度及各主要税种纳税筹划的基本方法和途径。
税法教程 内容简介
全书系统介绍了税收的基本知识、现行的各主要税种的计算与征收管理、我国的税收征收管理制度及各主要税种纳税筹划的基本方法和途径。
税法教程 目录
**章 总论
**节 税收的概念、特征与原则
第二节 税法与税收法律关系
第三节 税收制度
第四节 税收管理体制
第五节 税收管辖权和国际重复征税的减除
第六节 当前我国的新一轮税制改革
[复习思考题]
第二章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税的征收范围和纳税义务人
第三节 增值税的税率与征收率
第四节 增值税应纳税额的计算
第五节 增值税的出口货物退(免)税
第六节 电力产品增值税的征收管理
第七节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
[练习题]
第三章 消费税
**节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人、征税范围及税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的出口货物退(免)税
第五节 消费税的征收管理
[练习顾]
第四章 营业税
**节 营业税概述
第二节 营业税的纳税义务人
第三节 营业税的税目与税率
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 营业税税收优惠与征收管理
[练习题]
第五章 资源税
**节 资源税概述
第二节 资源税的纳税义务人与征收范围
第三节 资源税应纳税额的计算
第四节 资源税的税收优惠及征收管理
[练习题]
第六章 关税
**节 关税概述
第二节 关税的征税对象、纳税义务人及税率
第三节 关税完税价格
第四节 保税制度
第五节 一般贸易方式应纳税额的计算
第六节 行李和邮递物品进口税
第七节 关税的征收管理
[练习题]
第七章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 纳税义务人、征税对象与税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 亏损弥补
第六节 税额扣除
第七节 特别纳税调整
第八节 应纳税额的计算
第九节 税收优惠政策
第十节 企业所得税的征收管理
[练习题]
第八章 个人所得税
**节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人
第三节 个人所得税的征税范围和税率
第四节 个人所得税的应纳税所得额的确定
第五节 个人所得税的应纳税额的计算
第六节 个人所得税的税收优惠政策
第七节 个人所得税的征收管理
[练习题]
第九章 印花税
**节 印花税概述
第二节 印花税的纳税义务人和征税范围
第三节 印花税的计税依据和税率
第四节 印花税的应纳税额的计算
第五节 印花税的税收优惠及征收管理
[练习题]
第十章 土地增值税
**节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的纳税义务人与征税范围
第三节 土地增值税的税率与应纳税额的计算
第四节 土地增值税的减免税优惠和征收管理
[练习题]
第十一章 其他税种
**节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
第四节 城市维护建设税和教育费附加
第五节 城镇土地使用税
第六节 耕地占用税
第七节 车辆购置税
第八节 烟叶税
[练习题]
第十二章 税收征收管理
**节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理和发票管理
第三节 纳税申报
第四节 税款征收
第五节 税务检查
第六节 法律责任
第七节 纳税评估管理办法
[复习思考题]
第十三章 纳税筹划
**节 纳税筹划概述
第二节 纳税筹划的主要途径和方法
第三节 纳税筹划的风险与制约因素
[复习思考题]
附录
涉税经典案例
习题参考答案
参考文献
**节 税收的概念、特征与原则
第二节 税法与税收法律关系
第三节 税收制度
第四节 税收管理体制
第五节 税收管辖权和国际重复征税的减除
第六节 当前我国的新一轮税制改革
[复习思考题]
第二章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税的征收范围和纳税义务人
第三节 增值税的税率与征收率
第四节 增值税应纳税额的计算
第五节 增值税的出口货物退(免)税
第六节 电力产品增值税的征收管理
第七节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
[练习题]
第三章 消费税
**节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人、征税范围及税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的出口货物退(免)税
第五节 消费税的征收管理
[练习顾]
第四章 营业税
**节 营业税概述
第二节 营业税的纳税义务人
第三节 营业税的税目与税率
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 营业税税收优惠与征收管理
[练习题]
第五章 资源税
**节 资源税概述
第二节 资源税的纳税义务人与征收范围
第三节 资源税应纳税额的计算
第四节 资源税的税收优惠及征收管理
[练习题]
第六章 关税
**节 关税概述
第二节 关税的征税对象、纳税义务人及税率
第三节 关税完税价格
第四节 保税制度
第五节 一般贸易方式应纳税额的计算
第六节 行李和邮递物品进口税
第七节 关税的征收管理
[练习题]
第七章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 纳税义务人、征税对象与税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 亏损弥补
第六节 税额扣除
第七节 特别纳税调整
第八节 应纳税额的计算
第九节 税收优惠政策
第十节 企业所得税的征收管理
[练习题]
第八章 个人所得税
**节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人
第三节 个人所得税的征税范围和税率
第四节 个人所得税的应纳税所得额的确定
第五节 个人所得税的应纳税额的计算
第六节 个人所得税的税收优惠政策
第七节 个人所得税的征收管理
[练习题]
第九章 印花税
**节 印花税概述
第二节 印花税的纳税义务人和征税范围
第三节 印花税的计税依据和税率
第四节 印花税的应纳税额的计算
第五节 印花税的税收优惠及征收管理
[练习题]
第十章 土地增值税
**节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的纳税义务人与征税范围
第三节 土地增值税的税率与应纳税额的计算
第四节 土地增值税的减免税优惠和征收管理
[练习题]
第十一章 其他税种
**节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
第四节 城市维护建设税和教育费附加
第五节 城镇土地使用税
第六节 耕地占用税
第七节 车辆购置税
第八节 烟叶税
[练习题]
第十二章 税收征收管理
**节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理和发票管理
第三节 纳税申报
第四节 税款征收
第五节 税务检查
第六节 法律责任
第七节 纳税评估管理办法
[复习思考题]
第十三章 纳税筹划
**节 纳税筹划概述
第二节 纳税筹划的主要途径和方法
第三节 纳税筹划的风险与制约因素
[复习思考题]
附录
涉税经典案例
习题参考答案
参考文献
展开全部
税法教程 节选
**章 总论
**节 税收的概念、特征与原则
一、税收的概念
税收是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体，按照法律预先规定的标准，强制无偿地参与社会产品分配以取得财政收入的一种形式。
税收的概念包涵了以下几方面的内容：
（一）税收的实质是国家为行使其职能，取得财政收入的一种方式
国家取得财政收入的形式除税收以外，主要还有国有企业收入、债务收入、规费收入、罚没收入等，其中，税收几乎是所有国家*主要的财政收入形式。我国近年来税收收入占财政收入比重一般在95％左右。
（二）税收分配的目的是为了满足社会公共需要
国家运用税收形式取得财政收入的目的，是保证国家的财政支出以满足社会公共需要。满足社会公共需要的物品称社会公共物品，它只能由社会公共权力机关——国家（或政府）来提供。税收是国家提供公共物品*重要的财力保证。
（三）税收分配以国家为主体
税收分配以国家的存在为前提，由国家来组织，国家在税收分配中居于主导地位，纳税人只能服从国家的意志而依法纳税。在现实社会中，由于政府代表国家行使社会公共权力，因而税收分配的主体实际上是政府。
（四）税收分配遵循法律规定
任何规范的税收分配，都是以法律的形式先规定对什么征税、征多少税、如何征收等，并公之于众，再依法强制无偿地征收，任何集团和个人都不得随意改变。依法征税、依法纳税是税收工作的准则。
（五）税收分配的对象是社会产品或社会产品的价值
从税收分配的实际情况看，历史上的税收分配曾以实物形式直接参与社会产品的分配，后来随着商品交换的不断发展、货币的出现及广泛使用，税收分配逐渐演变为先通过货币形态对社会产品的价值进行分配，再通过财政支出将货币实物化对社会产品的使用价值进行分配。税收分配的对象是社会产品或社会产品的价值，其中，主要是社会剩余产品或剩余价值。
二、税收的特征
税收的特征，通常概括为税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的标志。
……
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